企業(yè)財務(wù)會計課件第二章

企業(yè)財務(wù)會計課件第二章有限公司20XX匯報人：XX目錄會計核算流程05會計基本概念01會計信息質(zhì)量02會計要素與賬戶03會計憑證與賬簿04財務(wù)報表編制06會計基本概念01會計的定義會計是企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和報告系統(tǒng)，為決策者提供財務(wù)數(shù)據(jù)。會計作為信息系統(tǒng)會計通過記錄和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息的準確性和合規(guī)性。會計的監(jiān)督職能會計的目標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)濟狀況提供財務(wù)信息會計通過記錄和報告財務(wù)活動，為企業(yè)內(nèi)外部用戶提供決策所需的財務(wù)信息。會計目標(biāo)之一是準確反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，以展示其真實的經(jīng)濟狀況。監(jiān)督和控制會計通過監(jiān)督和控制企業(yè)的財務(wù)流程，確保資源的有效利用和防止財務(wù)舞弊行為。會計的基本假設(shè)會計主體假設(shè)認為企業(yè)是一個獨立的經(jīng)濟實體，其財務(wù)活動應(yīng)與所有者及其他企業(yè)的活動分開記錄。會計主體假設(shè)貨幣計量假設(shè)認為貨幣是會計計量的基礎(chǔ)，所有經(jīng)濟活動都應(yīng)以貨幣單位進行記錄和報告。貨幣計量假設(shè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假定企業(yè)在可預(yù)見的未來將繼續(xù)運營，不會清算或大幅度縮減業(yè)務(wù)規(guī)模。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)會計期間假設(shè)將企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營劃分為較短的時間段，如年度、季度或月份，以便定期編制財務(wù)報表。會計期間假設(shè)01020304會計信息質(zhì)量02信息質(zhì)量特征會計信息必須真實可靠，反映企業(yè)實際財務(wù)狀況，如準確記錄交易，避免誤導(dǎo)決策?？煽啃?1信息需與決策相關(guān)，幫助用戶評估過去、現(xiàn)在和未來事項，如及時更新財務(wù)報告。相關(guān)性02會計信息應(yīng)便于比較，包括不同時間的比較和不同企業(yè)的比較，如統(tǒng)一會計準則的應(yīng)用?？杀刃?3信息應(yīng)清晰易懂，確保所有利益相關(guān)者能夠理解，如詳細披露財務(wù)數(shù)據(jù)和會計政策。透明度04會計原則會計信息必須真實可靠，反映企業(yè)實際財務(wù)狀況，如準確記錄交易和資產(chǎn)價值?？煽啃栽瓌t01信息需與決策相關(guān)，幫助用戶評估過去、現(xiàn)在和未來的事項，如及時更新財務(wù)報告。相關(guān)性原則02不同時間或不同企業(yè)的財務(wù)信息應(yīng)可比，以便進行有效分析，如統(tǒng)一會計政策和方法。可比性原則03會計準則會計信息必須真實可靠，反映企業(yè)實際財務(wù)狀況，如準確記錄交易和資產(chǎn)價值。可靠性原則0102信息需與決策相關(guān)，幫助投資者、債權(quán)人等做出經(jīng)濟決策，如及時更新財務(wù)報告。相關(guān)性原則03在不確定情況下，應(yīng)謹慎評估資產(chǎn)和收益，避免過度樂觀估計，如計提壞賬準備。謹慎性原則會計要素與賬戶03會計要素分類01資產(chǎn)的分類資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)。02負債的分類負債根據(jù)償還期限分為流動負債和長期負債，例如應(yīng)付賬款和銀行貸款。03所有者權(quán)益的分類所有者權(quán)益包括投入資本、留存收益等，反映了企業(yè)所有者的權(quán)益份額。04收入的分類收入按性質(zhì)和來源分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，如產(chǎn)品銷售收入和投資收益。05費用的分類費用按性質(zhì)和功能分為銷售費用、管理費用等，如廣告費、員工薪酬等。賬戶設(shè)置原則通過設(shè)置不同類型的賬戶，便于對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等進行分類管理。便于分類管理賬戶設(shè)置應(yīng)真實反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，確保每一筆交易都能在相應(yīng)的賬戶中得到體現(xiàn)。反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)設(shè)置賬戶時必須遵守國家統(tǒng)一的會計準則，確保會計信息的準確性和可比性。遵循會計準則賬戶結(jié)構(gòu)與借貸借貸記賬法是會計記錄的核心，通過借方和貸方記錄資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的變化。借貸記賬法基礎(chǔ)負債和所有者權(quán)益賬戶的增加記入貸方，減少記入借方，體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資本來源。負債與所有者權(quán)益賬戶資產(chǎn)賬戶增加時記入借方，減少時記入貸方，反映企業(yè)資產(chǎn)的流動和使用情況。資產(chǎn)賬戶的借貸規(guī)則會計憑證與賬簿04會計憑證的種類原始憑證是會計記錄的起點，如發(fā)票、收據(jù)等，它們證明了交易的真實發(fā)生。原始憑證記賬憑證是對原始憑證的整理和歸納，用于指導(dǎo)賬簿記錄，如轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證等。記賬憑證匯總憑證用于匯總一定時期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，簡化會計處理，如月度匯總表。匯總憑證會計賬簿的分類會計賬簿按用途可分為總賬、明細賬和日記賬，各有不同記錄和管理職能。按用途分類01賬簿格式多樣，如三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，適應(yīng)不同會計信息的記錄需求。按格式分類02賬簿可分為序時賬簿和分類賬簿，序時賬簿記錄日常交易，分類賬簿則按類別整理信息。按使用頻率分類03記賬程序與方法會計人員需對原始憑證進行嚴格審核，確保其真實性和合法性，如發(fā)票、合同等。01原始憑證的審核根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，明確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。02記賬憑證的編制按照記賬憑證，將交易事項登記入賬，包括總賬和各類明細賬，確保賬目清晰。03賬簿的登記定期對賬簿記錄與實際庫存、銀行對賬單等進行核對，發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或遺漏。04定期的對賬根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表等，反映企業(yè)財務(wù)狀況。05財務(wù)報表的編制會計核算流程05會計循環(huán)概述會計憑證的編制會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始依據(jù)，包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證等。0102賬簿的登記賬簿是會計信息的載體，通過登記憑證信息，系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。03財務(wù)報表的編制財務(wù)報表是會計循環(huán)的最終產(chǎn)品，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，向內(nèi)外部利益相關(guān)者提供決策信息。日常業(yè)務(wù)處理原始憑證的審核與整理會計人員需對日常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原始憑證進行審核，確保信息準確無誤后進行分類整理。記賬憑證的編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，這是會計核算流程中的核心環(huán)節(jié)。賬簿的登記與管理將記賬憑證信息登記到相應(yīng)的賬簿中，如總賬、明細賬等，確保賬目清晰、易于管理。財務(wù)報表的編制根據(jù)賬簿記錄，定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表等，為決策提供依據(jù)。期末賬務(wù)處理期末時，企業(yè)需要將所有收入和費用類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，以計算出當(dāng)期的凈利潤。結(jié)轉(zhuǎn)損益01根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和預(yù)計使用年限，企業(yè)會在期末對固定資產(chǎn)進行折舊計提，反映資產(chǎn)價值的減少。計提折舊02期末賬務(wù)處理調(diào)整預(yù)提費用期末時，企業(yè)需對預(yù)提費用進行調(diào)整，確保費用的準確性和會計信息的真實性。編制財務(wù)報表完成所有賬務(wù)處理后，企業(yè)將編制資產(chǎn)負債表、利潤表等財務(wù)報表，為投資者和管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)報表編制06資產(chǎn)負債表編制資產(chǎn)部分的編制資產(chǎn)部分包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，需詳細列出公司所有資產(chǎn)并分類匯總。負債部分的編制資產(chǎn)負債表的平衡檢查資產(chǎn)負債表必須滿足資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益的會計等式，確保數(shù)據(jù)準確性。負債部分需區(qū)分流動負債和長期負債，準確記錄公司債務(wù)情況。所有者權(quán)益的計算所有者權(quán)益反映公司凈資產(chǎn)，包括投入資本、留存收益等項目。利潤表編制01利潤表編制的第一步是明確公司的收入來源，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。02將費用和成本按照性質(zhì)分類，如銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等，以便于計算凈利潤。03營業(yè)利潤是收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用后的結(jié)果，是利潤表中的重要組成部分。04在利潤表中，稅金和非經(jīng)常性損益項目需要單獨列出，以反映公司的真實盈利情況。05凈利潤是扣除所有費用、稅金和非經(jīng)常性損益后的最終盈利，是衡量公司經(jīng)營成果的關(guān)鍵指標(biāo)。確定收入來源分類費用和成本計算營業(yè)利潤稅金和非經(jīng)常性損益凈利潤的計算現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分，以反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。確定現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)將收集到的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)按照性質(zhì)分類，確保每一筆交易都被正確歸入經(jīng)營活動、投資活動或籌資活動。分類現(xiàn)金流量項目從會計記錄中提取與現(xiàn)金收支相關(guān)的所有交易數(shù)據(jù)，包括現(xiàn)金收入、支付以及銀