跨境土地轉(zhuǎn)讓居間合同二零二五四月份雙重征稅規(guī)避操作指南

跨境土地轉(zhuǎn)讓居間合同2025年雙重征稅規(guī)避操作指南?本合同共二部分組成，僅供學(xué)習(xí)使用，第一部分如下：合同編號(hào)：_______簽訂地點(diǎn)：_______簽訂日期：_______甲方（轉(zhuǎn)讓方）：_______住所地：_______法定代表人：_______乙方（受讓方）：_______住所地：_______法定代表人：_______丙方（居間方）：_______住所地：_______法定代表人：_______鑒于：2.乙方有意受讓標(biāo)的土地；3.丙方作為專業(yè)跨境土地轉(zhuǎn)讓居間服務(wù)機(jī)構(gòu)，具備提供跨境稅務(wù)籌劃及雙重征稅規(guī)避服務(wù)的資質(zhì)與能力。為明確各方權(quán)利義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)國際稅收協(xié)定，各方經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同。第一條定義與解釋1.1“標(biāo)的土地”指位于_______，土地證號(hào)為_______，面積_______平方米，用途為_______的土地。1.2“跨境轉(zhuǎn)讓”指甲方向乙方轉(zhuǎn)讓標(biāo)的土地涉及_______（國家/地區(qū)）與_______（國家/地區(qū)）之間的跨境交易行為。1.3“雙重征稅”指因標(biāo)的土地轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的所得在兩國或地區(qū)均被課稅的情形。第二條居間服務(wù)內(nèi)容2.1丙方負(fù)責(zé)為甲、乙雙方提供標(biāo)的土地轉(zhuǎn)讓的居間服務(wù)，包括但不限于：（1）協(xié)助甲方完成標(biāo)的土地權(quán)屬核查及轉(zhuǎn)讓手續(xù)；（2）協(xié)助乙方完成跨境資金支付及外匯合規(guī)操作；（3）設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案以規(guī)避雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。2.2丙方應(yīng)確保其提供的稅務(wù)方案符合_______（國家/地區(qū)）與_______（國家/地區(qū)）的現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及雙邊稅收協(xié)定。第三條甲方義務(wù)3.1甲方應(yīng)于_______年______月______日前向丙方提供標(biāo)的土地的權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告及稅務(wù)登記文件。3.2甲方承諾標(biāo)的土地?zé)o抵押、查封或其他權(quán)利負(fù)擔(dān)，否則需承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部法律責(zé)任。第四條乙方義務(wù)4.1乙方應(yīng)于本合同簽訂后______日內(nèi)向丙方支付居間服務(wù)費(fèi)的______%作為定金。4.2乙方應(yīng)配合丙方完成跨境資金匯付，并承擔(dān)因外匯管制產(chǎn)生的額外費(fèi)用。第五條丙方義務(wù)5.1丙方應(yīng)于_______年______月______日前向甲、乙雙方提交書面稅務(wù)籌劃方案，包括但不限于：（1）適用稅收協(xié)定條款的具體操作路徑；（2）預(yù)提稅申報(bào)及抵扣流程；（3）跨境收入確認(rèn)的合規(guī)性說明。5.2丙方應(yīng)對(duì)其提供的稅務(wù)方案承擔(dān)專業(yè)責(zé)任，若因方案瑕疵導(dǎo)致甲、乙雙方被追繳稅款或處罰，丙方應(yīng)賠償實(shí)際損失。第六條居間服務(wù)費(fèi)用6.1居間服務(wù)費(fèi)總額為_______（幣種），其中：（1）甲方承擔(dān)______%；（2）乙方承擔(dān)______%。6.2支付方式：_______（如分期支付），首期款應(yīng)于_______年______月______日前支付。第七條稅務(wù)條款7.1甲方應(yīng)依法繳納_______（國家/地區(qū)）的所得稅、土地增值稅等稅款，乙方應(yīng)依法繳納_______（國家/地區(qū)）的契稅、印花稅等稅款。（1）適用_______（稅收協(xié)定名稱）第______條關(guān)于財(cái)產(chǎn)收益的特別規(guī)定；（2）在_______（國家/地區(qū)）申報(bào)稅收抵免。第八條保密義務(wù)8.1各方應(yīng)對(duì)本合同內(nèi)容及履行過程中知悉的商業(yè)秘密、稅務(wù)信息等予以保密，未經(jīng)書面同意不得向第三方披露。8.2保密義務(wù)不因合同終止而失效，持續(xù)期限為_______年。第九條不可抗力9.1因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、政策調(diào)整等不可抗力導(dǎo)致合同無法履行，受影響方可部分或全部免責(zé)，但需在不可抗力發(fā)生之日起______日內(nèi)書面通知其他方。第十條違約責(zé)任10.1任何一方未按約定履行義務(wù)，守約方有權(quán)要求違約方支付合同總金額______%的違約金，并賠償實(shí)際損失。10.2丙方提供的稅務(wù)方案被有權(quán)機(jī)關(guān)認(rèn)定為違法，視為丙方根本違約。第十一條合同變更與解除11.1合同變更須經(jīng)三方書面同意。11.2發(fā)生下列情形之一，守約方可單方解除合同：（1）一方遲延履行主要義務(wù)超過______日；（2）標(biāo)的土地被司法機(jī)關(guān)裁定不得轉(zhuǎn)讓。第十二條法律適用與爭議解決12.1本合同適用_______（國家/地區(qū)）法律。12.2因本合同產(chǎn)生的爭議，各方同意提交_______仲裁委員會(huì)仲裁。第十三條合同生效與終止13.1本合同自三方簽字蓋章之日起生效，至標(biāo)的土地過戶登記完成及稅務(wù)清算完畢后終止。第十四條通知與送達(dá)14.1各方書面通知應(yīng)發(fā)送至本合同記載的住所地，送達(dá)方式包括但不限于：專人遞送、掛號(hào)信、電子郵件。第十五條稅務(wù)居民身份確認(rèn)15.1甲方應(yīng)提供_______（國家/地區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收居民身份證明文件。15.2乙方應(yīng)提供_______（國家/地區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅收居民身份證明文件。第十六條預(yù)提稅處理16.1如_______（國家/地區(qū)）法律要求乙方支付預(yù)提稅，丙方應(yīng)協(xié)助乙方申請適用稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率。16.2預(yù)提稅申報(bào)文件應(yīng)由丙方于稅款繳納截止日前______日提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十七條跨境支付監(jiān)管17.1乙方通過_______（銀行名稱）向甲方支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款，付款憑證應(yīng)經(jīng)丙方確認(rèn)。17.2跨境支付需符合_______（國家/地區(qū)）的外匯管理規(guī)定，丙方應(yīng)協(xié)助辦理相關(guān)備案手續(xù)。第十八條文件準(zhǔn)備與存檔18.1丙方應(yīng)保存與本合同相關(guān)的稅務(wù)文件、支付憑證及通信記錄至少______年。18.2甲方、乙方有權(quán)在合同終止后______日內(nèi)申請調(diào)閱丙方存檔的稅務(wù)籌劃方案。第十九條附加條款19.1本合同未盡事宜，由三方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。第二部分：第三方介入后的修正第二十條第三方定義與類型20.1“第三方”指因履行本合同需要而介入的除甲、乙、丙方以外的其他主體，包括但不限于：（1）擔(dān)保方：為甲方或乙方履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)；（2）金融機(jī)構(gòu)：為跨境支付、外匯結(jié)算提供服務(wù)的銀行或非銀行支付機(jī)構(gòu)；（3）法律顧問：為稅務(wù)籌劃方案提供法律意見的專業(yè)機(jī)構(gòu)；（4）審計(jì)機(jī)構(gòu)：對(duì)跨境交易進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立第三方。20.2第三方介入需經(jīng)甲、乙、丙三方共同書面同意，且不得損害任何一方合法權(quán)益。第二十一條第三方介入程序21.1需第三方介入時(shí)，提議方應(yīng)提前______日向其他方提交書面說明，包括：（1）第三方名稱、資質(zhì)證明及服務(wù)范圍；（2）第三方服務(wù)費(fèi)用承擔(dān)方式；（3）第三方與合同履行的關(guān)聯(lián)性分析。21.2其他方應(yīng)在收到提議后______日內(nèi)書面回復(fù)，逾期未回復(fù)視為同意。第二十二條第三方權(quán)利義務(wù)22.1第三方權(quán)利：（1）依據(jù)服務(wù)協(xié)議收取約定費(fèi)用；（2）要求甲、乙、丙方提供履行合同所需的必要文件及信息；（3）對(duì)可能影響其服務(wù)的重大事項(xiàng)提出專業(yè)建議。22.2第三方義務(wù)：（1）按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及合同約定完成受托事項(xiàng)；（2）對(duì)其知悉的合同信息及商業(yè)秘密承擔(dān)保密責(zé)任；（3）因故意或重大過失導(dǎo)致合同履行受阻的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。第二十三條擔(dān)保方特別條款（1）擔(dān)保范圍：包括但不限于稅款繳納、違約金支付、跨境資金到位等；（2）擔(dān)保方式：連帶責(zé)任保證或抵押/質(zhì)押擔(dān)保；（3）擔(dān)保期限：自擔(dān)保協(xié)議生效之日起至______年______月______日止。23.2擔(dān)保方有權(quán)要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保措施，反擔(dān)保條款不得與本合同沖突。第二十四條金融機(jī)構(gòu)特別條款24.1金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確保跨境支付的合規(guī)性，包括：（1）按照_______（國家/地區(qū)）外匯管理規(guī)定完成購匯及付匯操作；（2）向丙方提供實(shí)時(shí)支付進(jìn)度報(bào)告；（3）對(duì)異常支付行為及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。24.2金融機(jī)構(gòu)因操作失誤導(dǎo)致資金滯留或損失的，應(yīng)在______日內(nèi)補(bǔ)足款項(xiàng)并承擔(dān)利息。第二十五條法律顧問特別條款25.1法律顧問出具的稅務(wù)合規(guī)意見書應(yīng)包含：（1）標(biāo)的土地轉(zhuǎn)讓所涉兩國/地區(qū)的稅法適用分析；（2）雙重征稅規(guī)避方案的法律可行性結(jié)論；（3）爭議解決途徑的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。25.2法律顧問的意見書作為本合同附件，與合同具有同等效力。第二十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)特別條款（1）標(biāo)的土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格的公允性；（2）跨境資金流向的合規(guī)性；（3）稅務(wù)籌劃方案與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配性。26.2審計(jì)報(bào)告需經(jīng)甲、乙、丙三方共同確認(rèn)，異議方可在收到報(bào)告后______日內(nèi)申請復(fù)核。第二十七條第三方費(fèi)用承擔(dān)（1）擔(dān)保方費(fèi)用由被擔(dān)保方承擔(dān)；（2）金融機(jī)構(gòu)費(fèi)用由資金支付方承擔(dān)；（3）法律顧問及審計(jì)機(jī)構(gòu)費(fèi)用由提議引入方先行墊付，最終按______比例分?jǐn)偂?7.2費(fèi)用支付時(shí)間：服務(wù)完成且驗(yàn)收合格后______日內(nèi)支付。第二十八條第三方違約責(zé)任（1）退還已收取的服務(wù)費(fèi)用；（2）賠償守約方直接經(jīng)濟(jì)損失；（3）在_______（媒體名稱）公開道歉（僅適用于嚴(yán)重失信行為）。28.2第三方責(zé)任與甲、乙、丙方責(zé)任發(fā)生競合時(shí)，優(yōu)先由第三方承擔(dān)。第二十九條第三方替換機(jī)制29.1出現(xiàn)下列情形時(shí)，可申請更換第三方：（1）第三方喪失法定資質(zhì)或經(jīng)營資格；（2）第三方工作人員存在重大欺詐或舞弊行為；（3）經(jīng)兩次催告仍遲延履行主要義務(wù)超過______日。29.2更換程序參照第二十一條執(zhí)行，新任第三方應(yīng)書面確認(rèn)承接原第三方權(quán)利義務(wù)。第三十條第三方與丙方的職責(zé)劃分（1）協(xié)調(diào)第三方工作進(jìn)度；（2）監(jiān)督第三方服務(wù)質(zhì)量；（3）整合第三方提交的專業(yè)文件。30.2第三方對(duì)其專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的事項(xiàng)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，丙方不因協(xié)調(diào)行為承擔(dān)連帶責(zé)任。第三十一條信息披露與共享31.1甲、乙、丙方有權(quán)要求第三方提供與服務(wù)相關(guān)的下列信息：（1）工作日志及過程文件；（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的合規(guī)證明；（3）重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的評(píng)估報(bào)告。31.2第三方應(yīng)在信息后______日內(nèi)向甲、乙、丙方同步提交副本。第三十二條第三方爭議解決32.1第三方與甲、乙、丙方之間的爭議，優(yōu)先通過_______（如：協(xié)商調(diào)解）解決；32.2協(xié)商不成的，提交_______仲裁委員會(huì)仲裁，仲裁地為_______。第三十三條第三方文件效力（1）加蓋第三方公章及經(jīng)辦人簽字；（2）附資質(zhì)證書復(fù)印件；（3）包含“本文件專為_______項(xiàng)目出具”的限定說明。第三十四條合同效力擴(kuò)展34.1本合同關(guān)于保密、不可抗力、法律適用的條款自動(dòng)適用于第三方。34.2第三方介入后，甲、乙、丙方仍需按原合同約定履行核心義務(wù)。甲方（轉(zhuǎn)讓方）：_______簽署人姓名：_______職務(wù)：_______蓋章處：_______簽署日