《1+X 財(cái)務(wù)共享服務(wù)》課件-工作任務(wù)三　財(cái)稅審核

2020財(cái)務(wù)共享服務(wù)（初級(jí)）工作任務(wù)三財(cái)稅審核1.能夠?qū)ψ詣?dòng)記賬的憑證進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)；能夠按照現(xiàn)金、存貨等財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度及相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，并對(duì)核對(duì)結(jié)果進(jìn)行處理；2.能夠按照相關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行折舊計(jì)提、損益結(jié)轉(zhuǎn)等期末工作，能夠?qū)徍藨{證的正確性、合法性和合理性，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行處理，并完成結(jié)賬工作；3.能夠按照?qǐng)?bào)表編制要求，利用財(cái)務(wù)云共享中心平臺(tái)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行處理；4.能夠在報(bào)稅前，完成對(duì)稅費(fèi)計(jì)算表的核對(duì)工作；報(bào)稅后，能夠?qū)Ξ?dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)查；5.遵守誠(chéng)信原則，依法合規(guī)辦理上述業(yè)務(wù)，對(duì)各類(lèi)錯(cuò)誤及時(shí)進(jìn)行糾正或上報(bào)處理。技能目標(biāo)證書(shū)考試題型：1.客觀題（單選、多選、判斷）2.實(shí)際操作（全流程賬務(wù)處理）財(cái)稅審核工作任務(wù)三財(cái)稅審核工作情境1財(cái)稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)5

一、工作情景

每月，當(dāng)財(cái)務(wù)共享中心的錄入會(huì)計(jì)完成票據(jù)整理錄入工作后，系統(tǒng)將自動(dòng)生成記賬憑證、審核、過(guò)賬后，自動(dòng)完成總賬及明細(xì)賬的登記工作、自動(dòng)生成《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》。盡管系統(tǒng)自動(dòng)完成了憑證、報(bào)表的處理，但其結(jié)果正確與否？還需要審核會(huì)計(jì)的再次復(fù)核，保證每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目使用正確、金額無(wú)誤、附件完整；保證各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算正確；保證財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及表間勾稽關(guān)系無(wú)誤。工作任務(wù)三財(cái)稅審核工作情境1財(cái)稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)5財(cái)稅審核工作流程登錄正保云課堂財(cái)務(wù)核算（云核算）財(cái)務(wù)云共享中心（智能化系統(tǒng)）影像獲取影像上傳票據(jù)整理票據(jù)錄入查憑證憑證審核過(guò)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益重新過(guò)賬生成報(bào)表結(jié)賬審核結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證二、業(yè)務(wù)流程工作任務(wù)三財(cái)稅審核工作情境1財(cái)稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)5三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么（一）原始憑證審核為什么進(jìn)行原始憑證審核？—Answer根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記賬簿的依據(jù)。原始憑證按取得的來(lái)源分類(lèi)外來(lái)原始憑證指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，從其他單位或個(gè)人直接取得的原始憑證。例如：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、出差報(bào)銷(xiāo)的火車(chē)票、飛機(jī)票等自制原始憑證指由本單位有關(guān)部門(mén)和人員，在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原始憑證。例如：領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫(kù)單、借款單（非會(huì)計(jì)）折舊費(fèi)計(jì)算表、工資費(fèi)用分配表（會(huì)計(jì)）外來(lái)原始憑證審核①審核發(fā)票的真?zhèn)?，可通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)、掃發(fā)票二維碼、電話查詢(xún)等方式進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵?xún)；②審核發(fā)票聯(lián)是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；③審核購(gòu)銷(xiāo)方信息是否正確，發(fā)票日期是否為當(dāng)月；④審核發(fā)票金額是否和合同金額相符。外來(lái)原始憑證審核要點(diǎn)【判斷題】發(fā)票上的二維碼起著查驗(yàn)真?zhèn)蔚淖饔?。（）【答案】√考點(diǎn)自制原始憑證審核自制原始憑證審核借款申請(qǐng)支付審批辦理支付

支付復(fù)核借款人—李?lèi)傝〗?jīng)理王振宇會(huì)計(jì)—趙宇出納—王丹1.支付申請(qǐng)：向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容2.支付審批：根據(jù)職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行審批3.支付復(fù)核：復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)4.辦理支付：出納人員辦理支付并及時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬自制原始單據(jù)借支單審核要點(diǎn)如果你收到的原始憑證有下列問(wèn)題，應(yīng)該如何處理？—Answer

問(wèn)題1：原始憑證金額有錯(cuò)誤。問(wèn)題2：原始憑證金額以外的其他錯(cuò)誤。

問(wèn)題1：由出具單位重開(kāi)。問(wèn)題2：由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章?！径囗?xiàng)選擇題】財(cái)務(wù)共享中心會(huì)計(jì)人員在審核一張購(gòu)買(mǎi)原材料的原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)憑證上單價(jià)和金額有涂改痕跡，且材料單價(jià)明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)于該憑證下列說(shuō)法正確的是（）。A.不真實(shí)的原始憑證B.不準(zhǔn)確的原始憑證C.會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告D.應(yīng)予退回，并要求按規(guī)定更改補(bǔ)充【答案】AC考點(diǎn)A【單項(xiàng)選擇題】企業(yè)財(cái)務(wù)核算的原始憑證有外來(lái)的和自制的，下面單據(jù)不屬于外來(lái)原始單據(jù)的是（）?？键c(diǎn)BCD【答案】C－差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么系統(tǒng)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)憑證還需要進(jìn)行審核嗎？（二）記賬憑證審核①采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)分錄是否正確；②“原材料”的金額是否等于發(fā)票金額欄；“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”的金額是否等于發(fā)票的稅額欄；發(fā)票有“現(xiàn)金”字樣，說(shuō)明價(jià)稅合計(jì)金額應(yīng)計(jì)入“庫(kù)存現(xiàn)金”。審核要點(diǎn)1.摘要是否簡(jiǎn)潔明了，是否能描述清楚經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，記賬憑證的內(nèi)容和原始憑證是否一致；2.記賬憑證的應(yīng)借、應(yīng)貸科目是否正確，賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰；3.記賬憑證所記錄的金額應(yīng)與原始憑證的有關(guān)金額一致。4.記賬憑證所附原始憑證張數(shù)是否齊全。記賬憑證審核要點(diǎn)操作流程按照審核要點(diǎn)逐張審核查憑證全選打√點(diǎn)審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么（三）主要賬戶(hù)審核需要審核的主要賬戶(hù)有哪些？12345往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核存貨類(lèi)賬戶(hù)審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核資金類(lèi)賬戶(hù)審核損益類(lèi)賬戶(hù)審核1.資金類(lèi)賬戶(hù)審核—庫(kù)存現(xiàn)金不能出現(xiàn)貸方余額【判斷題】邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過(guò)20天的日常零星開(kāi)支的需要確定。（）【答案】×【解析】對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支?？键c(diǎn)未完待續(xù)1.資金類(lèi)賬戶(hù)審核—銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、余額與銀行對(duì)賬單一致；例如：續(xù)北京××科技發(fā)展有限公司銀行存款日記賬銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬余額不一致呢？如果銀行對(duì)賬單余額與銀行日記賬余額如存在差異，需要審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。—Answer銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元12345往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核存貨類(lèi)賬戶(hù)審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核資金類(lèi)賬戶(hù)審核損益類(lèi)賬戶(hù)審核實(shí)務(wù)工作中，往來(lái)款項(xiàng)往往容易出現(xiàn)問(wèn)題。比如：對(duì)賬不及時(shí)，久而久之出現(xiàn)呆賬；會(huì)計(jì)處理不規(guī)范，把應(yīng)收賬款計(jì)入其他應(yīng)收款，導(dǎo)致后期資金結(jié)算麻煩等。因此，需要做好內(nèi)部控制，保證應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)單位清晰、金額準(zhǔn)確。審核時(shí)，首先需要根據(jù)科目余額表中“應(yīng)收賬款”的二級(jí)明細(xì)科目查找對(duì)應(yīng)客戶(hù)明細(xì)賬；其次需要對(duì)當(dāng)月的期初余額、本期借方發(fā)生、本期貸方發(fā)生、期末余額進(jìn)行一一核對(duì)。2.往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)的審核某公司針對(duì)同一供應(yīng)商，設(shè)置的明細(xì)賬如下：有何不妥之處？存在問(wèn)題：在采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)針對(duì)同一家供應(yīng)商既有欠款又有預(yù)付款，有些混亂。在實(shí)務(wù)工作中，對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)比較多的企業(yè)，為了對(duì)賬方便，針對(duì)一個(gè)供應(yīng)商，經(jīng)常只設(shè)置一個(gè)“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目，記賬時(shí)可以將預(yù)付的款項(xiàng)掛在“應(yīng)付賬款”的借方，貸方還是反映應(yīng)付而未付的款項(xiàng)。下面我們就將上述兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行合并：

通過(guò)合并處理后，我們可以清晰地看到雨麥科技并不欠供應(yīng)商美吉公司的貨款，“應(yīng)付賬款—美吉公司”明細(xì)科目，借方余額表示預(yù)付的貨款有3，204.00元。

無(wú)論是采購(gòu)業(yè)務(wù)還是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，便于有效、準(zhǔn)確核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)，針對(duì)同一個(gè)供應(yīng)商或客戶(hù)，一般不建議往來(lái)款項(xiàng)“兩邊掛”即：既設(shè)置“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目，又設(shè)置“預(yù)付賬款”；或，既設(shè)置“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目，又設(shè)置“預(yù)收賬款”明細(xì)科目。往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核總結(jié)12345往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核存貨類(lèi)賬戶(hù)審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核資金類(lèi)賬戶(hù)審核損益類(lèi)賬戶(hù)審核在企業(yè)中，存貨經(jīng)常處于不斷銷(xiāo)售、耗用、購(gòu)買(mǎi)或重置，具有較快的變現(xiàn)能力和明顯的流動(dòng)性。3.存貨類(lèi)賬戶(hù)審核審核注意事項(xiàng)1.審核原材料、庫(kù)存商品的出入庫(kù)單據(jù)，是否由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。2.審核期末存貨明細(xì)賬余額，確定明細(xì)賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額是否相符。3.審核是否存在殘冷背次的存貨，影響存貨的價(jià)值，如果存在，是否按規(guī)定計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12345往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核存貨類(lèi)賬戶(hù)審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核資金類(lèi)賬戶(hù)審核損益類(lèi)賬戶(hù)審核審核注意事項(xiàng)1.確保應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)余額與資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目記錄的金額一致。2.結(jié)合利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加等賬戶(hù)審核是否有漏記的應(yīng)交稅費(fèi)。3.如果納稅人享受減免稅規(guī)定的，是否已取得了減免稅的批準(zhǔn)文件和稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳確認(rèn)文件。4.應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核12345往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)審核存貨類(lèi)賬戶(hù)審核應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)審核資金類(lèi)賬戶(hù)審核損益類(lèi)賬戶(hù)審核

季度末，企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，一定保證“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”的金額與相關(guān)科目核對(duì)無(wú)誤。例如：將企業(yè)所得稅計(jì)算表中的營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目的加總金額核對(duì)。5.損益類(lèi)賬戶(hù)審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么（四）期末事項(xiàng)審核0102計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的審核計(jì)提職工工資的審核03結(jié)轉(zhuǎn)損益的審核通常情況下，企業(yè)采用直接法計(jì)提折舊。審核會(huì)計(jì)可通過(guò)查看固定資產(chǎn)費(fèi)用攤銷(xiāo)表，查看當(dāng)月的折舊額是否有異常，是否有新增的固定資產(chǎn)或者處置固定資產(chǎn)。審核要點(diǎn)：①固定資產(chǎn)的入賬時(shí)間；②月折舊額是否異常；③固定資產(chǎn)是否發(fā)生增減變動(dòng)。1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的審核計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)提職工工資對(duì)計(jì)提的職工工資、社保金額與工資表、社保計(jì)算表中的金額核對(duì)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.計(jì)提職工工資的審核結(jié)轉(zhuǎn)損益期末，應(yīng)將各損益類(lèi)賬戶(hù)的金額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。因此，月底需檢查是否生成損益結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類(lèi)賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額。3.結(jié)轉(zhuǎn)損益的審核對(duì)計(jì)提的職工工資、社保金額與工資表及社保計(jì)算表中的金額核對(duì)，保證其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；保證本期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額，與折舊計(jì)算表中的數(shù)據(jù)相符；

保證計(jì)提的各項(xiàng)稅費(fèi)：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、印花稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等一定準(zhǔn)確，確保與申報(bào)金額一致；保證房租等攤銷(xiāo)費(fèi)用與攤銷(xiāo)計(jì)算表中的金額相符準(zhǔn)確無(wú)誤；如果有無(wú)形資產(chǎn)，同樣要認(rèn)真核對(duì)并保證其攤銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確；保證損益結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)漏項(xiàng)，各損益科目無(wú)余額。總結(jié)（三）期末事項(xiàng)審核（四）期末事項(xiàng)審核【判斷題】期末對(duì)賬時(shí)，也包括賬證核對(duì)，即會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額，是否一致，記賬方向是否相符。（）【答案】√考點(diǎn)登陸平臺(tái)審核期末事項(xiàng)正保財(cái)務(wù)云共享中心—財(cái)稅審核三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么（五）財(cái)務(wù)報(bào)表審核0102資產(chǎn)負(fù)債表審核利潤(rùn)表的審核03現(xiàn)金流量表的審核

財(cái)務(wù)報(bào)表審核是對(duì)報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行檢查，核對(duì)數(shù)據(jù)，如有附表，表間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核，如有填寫(xiě)不符合要求，審核就不能通過(guò)。

稅務(wù)報(bào)表審核，以會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)，核對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)稅款的形成、計(jì)算、繳納情況是否正確。一般企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些？哪一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表屬于主表？財(cái)務(wù)報(bào)表審核一般企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)核算的最終產(chǎn)品，為了保證其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，就必須清楚報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。通常我們會(huì)說(shuō)《資產(chǎn)負(fù)債表》是主表，其他兩張報(bào)表是附表。提示：目前平臺(tái)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表為主，下面分析這兩張報(bào)表的審核。Answer—財(cái)務(wù)報(bào)表審核①《資產(chǎn)負(fù)債表》是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素，且三要素之間的總體關(guān)系是：

資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額②報(bào)表項(xiàng)目“貨幣資金”期末余額應(yīng)與《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”相等。即：1.《資產(chǎn)負(fù)債表》審核10月份《現(xiàn)金流量表》部分截圖《資產(chǎn)負(fù)債表》報(bào)表項(xiàng)目“貨幣資金”期末余額應(yīng)與《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”相等?？键c(diǎn)考點(diǎn)【單項(xiàng)選擇題】《現(xiàn)金流量表》中的“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”一定等于（）。A.《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項(xiàng)目的“期初金額”B.《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項(xiàng)目的“期末金額”C.“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)期末余額D.“銀行存款”賬戶(hù)期末余額【答案】B③《資產(chǎn)負(fù)債表》中，報(bào)表項(xiàng)目“未分配利潤(rùn)”期末余額與期初余額相減，差額應(yīng)是本期《利潤(rùn)表》中的“本年累計(jì)凈利潤(rùn)”。財(cái)務(wù)報(bào)表審核—《資產(chǎn)負(fù)債表》財(cái)務(wù)報(bào)表審核①表內(nèi)填列內(nèi)容是否完整，如日期是否漏填及有關(guān)人員簽章是否齊全等；②表內(nèi)相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如將表內(nèi)左右兩邊項(xiàng)目數(shù)字分別相加，計(jì)算資產(chǎn)的總額是否等于負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額之和；③表內(nèi)綜合項(xiàng)目的填列是否正確，如資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字與上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字是否一致。資產(chǎn)負(fù)債表審核總結(jié)《利潤(rùn)表》是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。系統(tǒng)生成《利潤(rùn)表》后，需與“本年利潤(rùn)”科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.《利潤(rùn)表》審核財(cái)務(wù)報(bào)表審核本期《資產(chǎn)負(fù)債表》部分：3.《現(xiàn)金流量表》審核12333-2=1本期期末“貨幣資金”：144,584.71上期期末“貨幣資金”：5,021,840.03差額：-4,877,255.32與報(bào)表“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目的金額相同2上期《資產(chǎn)負(fù)債表》部分：《現(xiàn)金流量表》是反映一定時(shí)期內(nèi)（如月度、季度或年度）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。審核時(shí)需將本期報(bào)表中的“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額與上月《資產(chǎn)負(fù)債表》中“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額相減，看差額是否與報(bào)表“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目的金額相同。目前，財(cái)務(wù)云共享中心平臺(tái)僅內(nèi)置《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》。審核會(huì)計(jì)只需確認(rèn)這兩張報(bào)表的數(shù)據(jù)無(wú)誤即可。3.《現(xiàn)金流量表》審核總結(jié)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本凈利潤(rùn)三、業(yè)務(wù)操作1.原始憑證審核2.記賬憑證審核3.主要賬戶(hù)審核4.期末事項(xiàng)審核5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核6.納稅申報(bào)審核審什么123456印花稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加企業(yè)所得稅增值稅企業(yè)日常申報(bào)稅種（六）納稅申報(bào)審核

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或才稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。中小微企業(yè)主要申報(bào)的稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅等。納稅申報(bào)審核內(nèi)容審核稅費(fèi)計(jì)算表與納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)是否一致。增值稅納稅申報(bào)表主表

附列資料一銷(xiāo)售情況明細(xì)

附列資料二進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

附列資料三服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除明細(xì)減免稅申報(bào)

明細(xì)表附列資料四稅額抵減情況表填報(bào)順序：從附列資料開(kāi)始稅種納稅申報(bào)審核的資料增值稅未交增值稅計(jì)算表、應(yīng)納增值稅額計(jì)算表企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅計(jì)算表、所得稅計(jì)算表個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅計(jì)算表附加稅費(fèi)稅金及附加計(jì)算表各稅種納稅申報(bào)時(shí)所需審核資料

企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)納稅額的計(jì)算以及適用稅率（或征收率）。根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，判斷是否有視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)、非正常損失、免稅項(xiàng)目、加計(jì)抵減等。增值稅納稅申報(bào)總結(jié)一般納稅人對(duì)于一般納稅人企業(yè)，應(yīng)將稅費(fèi)計(jì)算表中的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)與相關(guān)納稅資料及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)?！颁N(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄貸方合計(jì)金額應(yīng)與“增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表”、“增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表”、“電子普通發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表”中的“實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅額”核對(duì)無(wú)誤，同時(shí)也應(yīng)含無(wú)票收入計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄借方合計(jì)金額應(yīng)與進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單核對(duì)無(wú)誤。一般納稅人需核對(duì)內(nèi)容增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單統(tǒng)計(jì)表稅費(fèi)計(jì)算表銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)賬進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表未開(kāi)發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表

小規(guī)模納稅人對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)，應(yīng)將稅費(fèi)計(jì)算表中的增值稅與相關(guān)納稅資料及明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)注意增值稅減免稅政策的享受。增值稅普通發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表未開(kāi)發(fā)票匯總統(tǒng)計(jì)表一個(gè)季度稅費(fèi)計(jì)算表“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬附加稅在保證增值稅計(jì)算準(zhǔn)確的情況下，再計(jì)算附加稅費(fèi)，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加并保證其正確并與申報(bào)數(shù)據(jù)一致；在此同樣要注意相關(guān)附加稅費(fèi)的減免稅政策。印花稅征稅范圍

印花稅征稅范圍：經(jīng)濟(jì)合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿，權(quán)利、許可證照。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項(xiàng)目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說(shuō)，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個(gè)稅目。印花稅印花稅與合同及其他應(yīng)稅資料認(rèn)真核對(duì)；如果是核定征收，一定保證收入金額準(zhǔn)確無(wú)誤。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅認(rèn)真檢查保證計(jì)算準(zhǔn)確與申報(bào)數(shù)據(jù)一致。企業(yè)所得稅

對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅稅率稅率適用范圍25%居民企業(yè)

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)20%（實(shí)際10%）中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，有來(lái)自于中國(guó)境內(nèi)的所得

雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)20%小型微利企業(yè)15%高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)企業(yè)所得稅計(jì)算直接法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

間接法：（實(shí)務(wù)中采用）

應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額企業(yè)所得稅季度末，企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，一定保證“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”的金額與相關(guān)科目核對(duì)無(wú)誤。附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅在保證增值稅計(jì)算準(zhǔn)確的情況下，再計(jì)算附加稅費(fèi)，即城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加并保證其正確且與申報(bào)數(shù)據(jù)一致；在此同樣要注意相關(guān)附加稅費(fèi)的減免稅政策。印花稅與合同及其他應(yīng)稅資料認(rèn)真核對(duì)；如果是核定征收，一定保證收入金額準(zhǔn)確無(wú)誤。個(gè)人所得稅認(rèn)真檢查保證計(jì)算準(zhǔn)確與申報(bào)數(shù)據(jù)一致。季度末，企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，一定保證“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”的金額與相關(guān)科目核對(duì)無(wú)誤?？偨Y(jié)以上六項(xiàng)審核完畢，賬務(wù)是否就算完成了呢？工作任務(wù)三財(cái)稅審核所有審核工作完成后，必須進(jìn)行“結(jié)賬”，才能結(jié)束本月的賬務(wù)工作?？荚嚂r(shí)，一定要結(jié)賬，才算完成全流程！?。」ぷ魅蝿?wù)三財(cái)稅審核工作情境1財(cái)稅審核23業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練4業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)5四、業(yè)務(wù)訓(xùn)練登錄財(cái)務(wù)云共享中心平臺(tái)完成南京龍通建設(shè)工程有限公司的財(cái)稅審核操作，任務(wù)要求如下：1.審核原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性，剔除掉不合規(guī)的票據(jù)；2.審核系統(tǒng)生成的記賬憑證上所載的會(huì)計(jì)分錄是否正確，是否與原始憑證的金額相對(duì)應(yīng)；3.審核資金賬戶(hù)、往來(lái)款項(xiàng)賬戶(hù)、工資類(lèi)賬戶(hù)、應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)是否合理；4.審核是否進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，損益類(lèi)賬戶(hù)是否有余額；5.審核《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》的表內(nèi)關(guān)系和表間關(guān)系是否正確；6.審核當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)是否正確；12345票據(jù)整理6票據(jù)錄入7特殊憑證手工錄入回憶哪些業(yè)務(wù)需要手工錄入？

共享中心手工錄入單據(jù)類(lèi)型計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)計(jì)算表未交增值稅計(jì)算表計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算表增值稅附表四（稅額抵減情況表）12341.計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用—固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊—電子設(shè)備2.計(jì)提增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅3.計(jì)提稅金及附加