大學(xué)稅法考試試題及答案

大學(xué)稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.以上都是

答案：D

3.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

4.以下哪項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？

A.煙草制品

B.化妝品

C.食品

D.飲料

答案：C

5.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什么？

A.房產(chǎn)的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)的使用權(quán)人

C.房產(chǎn)的占有權(quán)人

D.房產(chǎn)的收益權(quán)人

答案：A

6.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

7.我國(guó)個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用的稅率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，其稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：D

9.我國(guó)個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是多少？

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

答案：A

10.我國(guó)印花稅的征稅對(duì)象是什么？

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABC

2.我國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息所得

答案：ABC

3.以下哪些屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

4.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.房屋

B.建筑物

C.構(gòu)筑物

D.土地

答案：ABC

5.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.汽車(chē)

B.摩托車(chē)

C.電車(chē)

D.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

答案：ABCD

6.以下哪些屬于我國(guó)消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.煙草制品

B.酒類

C.高檔化妝品

D.珠寶首飾

答案：ABCD

7.我國(guó)個(gè)人所得稅中的稿酬所得包括哪些？

A.著作權(quán)使用費(fèi)

B.翻譯費(fèi)

C.審稿費(fèi)

D.校對(duì)費(fèi)

答案：ABC

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.接受捐贈(zèng)收入

D.股息收入

答案：AB

9.我國(guó)個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得包括哪些？

A.咨詢費(fèi)

B.講課費(fèi)

C.演出費(fèi)

D.翻譯費(fèi)

答案：ABCD

10.我國(guó)印花稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的納稅人不包括提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（錯(cuò)）

3.我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括食品。（錯(cuò)）

5.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人。（對(duì)）

6.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是20%。（對(duì)）

7.我國(guó)個(gè)人所得稅中的稿酬所得適用的稅率是20%。（對(duì)）

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，其稅率是10%。（對(duì)）

9.我國(guó)個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是20%。（對(duì)）

10.我國(guó)印花稅的征稅對(duì)象不包括營(yíng)業(yè)賬簿。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.什么是增值稅，其征稅范圍有哪些？

答案：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

答案：我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息所得等。

4.我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和征稅范圍是什么？

答案：我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)人，征稅范圍包括房屋、建筑物等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家財(cái)政的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)和可支配收入，同時(shí)也影響國(guó)家的財(cái)政收入。提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加他們的可支配收入，刺激消費(fèi)，但同時(shí)會(huì)減少國(guó)家的稅收收入。反之，降低起征點(diǎn)會(huì)增加國(guó)家的稅收收入，但可能會(huì)增加中低收入群體的稅負(fù)。

2.討論增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，從而影響商品的價(jià)格。增值稅的征收會(huì)增加商品的成本，導(dǎo)致商品價(jià)格上升，但同時(shí)也能通過(guò)稅收調(diào)節(jié)商品價(jià)格，抑制某些商品的消費(fèi)。

3.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

答案：企業(yè)所得稅直接影響企業(yè)的稅后利潤(rùn)，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和投資行為。較高的企業(yè)所得稅率可能會(huì)抑制企業(yè)的投資和擴(kuò)張，而較低的稅率則可能鼓勵(lì)企業(yè)增加投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。