初級(jí)審計(jì)師核心知識(shí)的評(píng)估題及答案

初級(jí)審計(jì)師核心知識(shí)的評(píng)估題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的定義？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的驗(yàn)證

D.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

2.下列哪些是審計(jì)的目標(biāo)？

A.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

3.下列哪些是審計(jì)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

6.下列哪些是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.保密性

7.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.標(biāo)準(zhǔn)保留意見

C.標(biāo)準(zhǔn)否定意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無法表示意見

8.下列哪些是審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無直接利益關(guān)系

B.審計(jì)人員無利益沖突

C.審計(jì)人員無利益輸送

D.審計(jì)人員無利益依賴

9.下列哪些是審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)的內(nèi)部控制？

A.組織結(jié)構(gòu)控制

B.權(quán)責(zé)分離控制

C.信息控制

D.程序控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)保持警覺。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)判斷。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任范圍和限制。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并要求糾正。（）

6.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的保密信息，應(yīng)當(dāng)予以保密，不得泄露給他人。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，不得違反法律和職業(yè)道德。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的收集方法。

3.簡述審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容要求。

4.簡述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和提高企業(yè)效益中的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.財(cái)務(wù)分析

2.審計(jì)證據(jù)中，最直接、最可靠的證據(jù)是：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見分為幾種類型，以下哪種不是其中之一？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.標(biāo)準(zhǔn)保留意見

C.標(biāo)準(zhǔn)否定意見

D.非標(biāo)準(zhǔn)意見

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，最重要的職業(yè)道德要求是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.專業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違法問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通過被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.直接向監(jiān)管部門報(bào)告

D.根據(jù)具體情況選擇報(bào)告途徑

7.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作可以完全替代內(nèi)部審計(jì)

B.審計(jì)工作只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面監(jiān)督

D.審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審核

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮的因素是：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)方法

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)受到被審計(jì)單位的認(rèn)可

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其權(quán)利？

A.要求被審計(jì)單位提供必要的資料

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核

D.對(duì)被審計(jì)單位提出審計(jì)建議

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)信息的驗(yàn)證以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。

2.ABCD：審計(jì)的目標(biāo)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、會(huì)計(jì)信息的可靠性以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.ABCD：審計(jì)的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD：審計(jì)證據(jù)的類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

6.ABCD：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任心和保密性。

7.ABCD：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、標(biāo)準(zhǔn)保留意見、標(biāo)準(zhǔn)否定意見和標(biāo)準(zhǔn)無法表示意見。

8.ABCD：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括無直接利益關(guān)系、無利益沖突、無利益輸送和無利益依賴。

9.ABCD：審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD：審計(jì)的內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)控制、權(quán)責(zé)分離控制、信息控制和程序控制。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過程中的疑點(diǎn)保持警覺。

2.正確：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免個(gè)人利益影響審計(jì)判斷。

3.正確：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任范圍和限制，確保報(bào)告的透明度。

4.正確：審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.正確：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并要求糾正，以維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

6.正確：審計(jì)人員對(duì)獲取的保密信息應(yīng)予以保密，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

7.正確：審計(jì)意見應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見的客觀性和可靠性。

8.正確：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。

9.正確：審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，確保審計(jì)工作的有效性。

10.正確：審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)工作的公正性。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

2.審計(jì)證據(jù)的收集方法：觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、檢查記錄和文件等。

3.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容要求：包括封面、目錄、審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等。

4.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其重要性：包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任心、保密性等，確保審計(jì)工作的公正性和可靠性。

四、論