審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制試題及答案VIP

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括以下哪些方面？

A.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，下列哪項(xiàng)屬于可接受的風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

4.下列哪些措施可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.增加審計(jì)范圍

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

D.提高審計(jì)師的職業(yè)判斷能力

5.以下哪些情況屬于審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況

D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些步驟是必要的？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤判風(fēng)險(xiǎn)

B.遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.濫用職權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)師缺乏專(zhuān)業(yè)判斷能力

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位缺乏了解

B.審計(jì)師未遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中存在偏見(jiàn)

D.審計(jì)師未能充分評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些措施可以幫助審計(jì)師有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.增加審計(jì)范圍

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

D.提高審計(jì)師的職業(yè)判斷能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)與被審計(jì)單位實(shí)際財(cái)務(wù)狀況不一致的可能性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。（）

3.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性即可。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以自行判斷是否繼續(xù)審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.審計(jì)師的個(gè)人判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不屬于控制測(cè)試？

A.觀察內(nèi)部控制流程

B.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位員工

C.審查內(nèi)部控制的文件和記錄

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的獲取

D.內(nèi)部控制測(cè)試

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持與客戶(hù)的獨(dú)立性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)師缺乏專(zhuān)業(yè)判斷能力

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.審計(jì)師的主觀判斷

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大異常情況

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大異常

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大異常情況

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表顯示財(cái)務(wù)狀況良好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和誠(chéng)信等多個(gè)方面，是全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.A。解析思路：可接受的風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師認(rèn)為在合理保證下可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，控制風(fēng)險(xiǎn)屬于此類(lèi)。

3.A,B,C,D。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括內(nèi)部控制、審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和專(zhuān)業(yè)判斷。

4.A,B,C,D。解析思路：增加審計(jì)范圍、優(yōu)化審計(jì)程序、加強(qiáng)溝通和提高職業(yè)判斷能力都是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

5.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、異常情況和證據(jù)不足。

6.A,B,C,D。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，包括誤判、遺漏、濫用職權(quán)和內(nèi)部控制失效。

8.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜、內(nèi)部控制薄弱、缺乏專(zhuān)業(yè)判斷和程序設(shè)計(jì)不合理。

9.A,B,C,D。解析思路：以上都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響的行為，包括對(duì)被審計(jì)單位缺乏了解、不遵守審計(jì)準(zhǔn)則、存在偏見(jiàn)和未能評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D。解析思路：以上都是幫助審計(jì)師有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，包括增加審計(jì)范圍、優(yōu)化程序、加強(qiáng)溝通和提高職業(yè)判斷能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際財(cái)務(wù)狀況不一致的可能性。

2.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.正確。解析思路：內(nèi)部控制強(qiáng)的單位意味著風(fēng)險(xiǎn)較低，因?yàn)閮?nèi)部控制有助于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)報(bào)。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)工作，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

5.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，以確保審計(jì)工作的重點(diǎn)。

6.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

7.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性和獨(dú)立性。

8.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

9.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師無(wú)法獲取充分證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮其他審計(jì)程序，而非自行判斷。

10.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以維護(hù)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。它們相互關(guān)系是：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，控制風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，以及確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察內(nèi)部控制流程、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、審查文件和記錄以及執(zhí)行測(cè)試來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性，避免利益沖突