中級(jí)審計(jì)師備考信號(hào)與反饋試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考信號(hào)與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)？

A.確保公司遵守法律法規(guī)

B.評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制

C.促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通?？紤]以下哪些因素？

A.客戶滿意度

B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

C.管理層的誠(chéng)信

D.信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.廉潔

4.以下哪些是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)質(zhì)量控制

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即與被審計(jì)單位溝通

B.審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.評(píng)估錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

D.確定錯(cuò)誤是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

6.以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.提供審計(jì)意見(jiàn)

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.通知被審計(jì)單位管理層

B.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

D.確定舞弊是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

8.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

9.以下哪些是審計(jì)師的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

10.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的公正性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了確保公司遵守法律法規(guī)。（）

2.審計(jì)師在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何幫助。（×）

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向董事會(huì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)被審計(jì)單位的任何記錄和文件。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)工作底稿存檔至少7年。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)通常會(huì)采用哪些方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督合規(guī)性

C.提供咨詢服務(wù)

D.編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

B.經(jīng)濟(jì)狀況

C.管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

3.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在職業(yè)道德中應(yīng)遵循的原則？

A.保密性

B.利益沖突

C.職業(yè)勝任能力

D.以上都是

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，以下哪項(xiàng)不是正確的處理方式？

A.立即與被審計(jì)單位溝通

B.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.評(píng)估錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

D.修改審計(jì)報(bào)告以反映錯(cuò)誤

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位管理層的陳述

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)客戶滿意度準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)客戶反饋

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的公正性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)客戶的盈利能力負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABC。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括確保公司遵守法律法規(guī)、評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制、促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.BCD。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮的因素包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、管理層的誠(chéng)信、信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性。

3.ABCD。審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性、廉潔。

4.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制、審計(jì)質(zhì)量控制。

5.ABCD。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即溝通、調(diào)查、評(píng)估影響、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.ABCD。審計(jì)師的職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制、識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、提供審計(jì)意見(jiàn)。

7.ABCD。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)通知管理層、調(diào)查、評(píng)估影響、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.ABCD。審計(jì)師的審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD。審計(jì)師的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

10.ABCD。審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性負(fù)責(zé)、對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)意見(jiàn)公正性負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)報(bào)告完整性負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。內(nèi)部審計(jì)的目的是為了幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，而不是僅僅確保遵守法律法規(guī)。

2.√。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度，以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和相關(guān)程度。

3.×。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不能接受被審計(jì)單位提供的任何幫助，因?yàn)檫@可能影響審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

4.×。審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因?yàn)樗鼈兺ǔ１葍?nèi)部證據(jù)更可靠。

5.√。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，以便及時(shí)采取措施。

6.√。審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求。

7.√。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，包括重大錯(cuò)誤和舞弊行為。

8.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)訪問(wèn)被審計(jì)單位的任何記錄和文件，這是執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件。

9.×。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層，但不必立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，除非舞弊涉及重大違法。

10.×。審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)工作底稿的存檔期限通常為5年，而不是7年。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的方法包括：設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、使用多種審計(jì)證據(jù)來(lái)源、對(duì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證、評(píng)估證據(jù)的可靠性、考慮證據(jù)的充分性以滿足審計(jì)目標(biāo)。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)時(shí)間表和預(yù)算。

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)通常會(huì)采用的方法包括：詢問(wèn)管理層和員工、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制、觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與被審計(jì)單位管理層的溝通包括：定期召開會(huì)議討論審計(jì)計(jì)劃和進(jìn)度、及時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、尋求管理層的解釋和澄清、討論審計(jì)結(jié)論和建議。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系時(shí)，應(yīng)通過(guò)以下方式：合理規(guī)劃審計(jì)程序，避免不必要的審計(jì)工作；選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)收集方法，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性；有效利用審計(jì)資源，提高工作