實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

D.審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷有關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的保密性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的合規(guī)性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流，擴(kuò)大職業(yè)視野

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)

D.審計(jì)師應(yīng)樹(shù)立正確的職業(yè)價(jià)值觀

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，無(wú)需對(duì)公允性發(fā)表意見(jiàn)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)氖占＃ā蹋?/p>

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋內(nèi)部控制制度在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)的處理程序。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)方法

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的要素，不屬于控制活動(dòng)的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力的風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)？

A.財(cái)政部

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.審計(jì)署

D.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的保密性負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的合規(guī)性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.持續(xù)教育

B.職業(yè)培訓(xùn)

C.參與行業(yè)交流

D.職業(yè)晉升

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立、客觀、評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，對(duì)象為財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主體為注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部和外部證據(jù)，以及直接和間接證據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、職業(yè)判斷有關(guān)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、遵守保密原則、保持專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、保密性、獨(dú)立性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展途徑包括持續(xù)教育、職業(yè)培訓(xùn)、參與行業(yè)交流和樹(shù)立正確的職業(yè)價(jià)值觀。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反規(guī)范會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性。

4.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的利益。

6.√

解析思路：審計(jì)師可以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)師只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師需要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。

10.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

解析思路：列出審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容，如獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.解釋內(nèi)部控制制度在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：說(shuō)明內(nèi)部控制制度如何幫助審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序、提高審計(jì)效率。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：解釋審計(jì)師如何識(shí)別、評(píng)估和控制固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

解析思路：列出審計(jì)報(bào)告的