初級審計(jì)師考試?yán)斫饽芰μ嵘霸囶}與答案

初級審計(jì)師考試?yán)斫饽芰μ嵘霸囶}與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同

C.會議記錄

D.詢問記錄

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的誤導(dǎo)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的舞弊

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理措施

C.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理程序

D.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)、獨(dú)立

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正，不受外界影響

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)、獨(dú)立，不受外界影響

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范和指導(dǎo)原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本規(guī)范和指導(dǎo)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的核心，其質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的可靠性。（）

3.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員工作行為的基本要求，是審計(jì)工作的規(guī)范依據(jù)。（）

8.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的所有工作記錄，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論等。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

10.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)工作的基本程序。

2.解釋審計(jì)意見的類型及其含義。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素。

4.闡述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討如何提高審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的目的是？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.確定企業(yè)的盈利能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.客戶投訴記錄

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

3.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.證明審計(jì)工作已經(jīng)完成

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.便于審計(jì)人員回憶審計(jì)過程

D.以上都是

4.審計(jì)報(bào)告的日期通常是指：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告出具日期

D.以上都是

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息技術(shù)

7.審計(jì)獨(dú)立性原則中最重要的是：

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.獨(dú)立性

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不道德的？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保持客觀公正

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.保持獨(dú)立性

9.審計(jì)準(zhǔn)則的主要作用是：

A.指導(dǎo)審計(jì)人員如何執(zhí)行審計(jì)工作

B.規(guī)范審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容

C.評價(jià)審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.以上都是

10.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是正確的？

A.單獨(dú)處理，不通知管理層

B.立即通知被審計(jì)單位管理層

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和合規(guī)性等方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來源于財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、會議記錄、詢問記錄等多種形式。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，需要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并且需要保密。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟，需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并可根據(jù)具體情況調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，需要客觀、公正、真實(shí)，包括審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括錯(cuò)誤、遺漏、誤導(dǎo)和舞弊等多種可能性。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度、措施和程序，旨在保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正，不受外界影響，保持專業(yè)、獨(dú)立。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范了審計(jì)人員在職業(yè)活動中的行為，包括行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的基本規(guī)范和指導(dǎo)原則，包括規(guī)范依據(jù)和指導(dǎo)原則。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，不受被審計(jì)單位影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)工作的過程，是審計(jì)報(bào)告的附件，對審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。

3.正確

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，直接反映財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和公允性。

4.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，是審計(jì)工作必須關(guān)注的問題。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，意味著潛在的錯(cuò)誤或舞弊風(fēng)險(xiǎn)越低。

6.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持公正，不受外界因素影響。

7.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)工作提供了規(guī)范和指導(dǎo)，是審計(jì)工作的重要依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括所有工作記錄，確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

9.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，是審計(jì)工作的正式文件。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施，確保審計(jì)工作的有效性。

三、簡答題答案

1.答案思路：審計(jì)程序包括接受業(yè)務(wù)、計(jì)劃審計(jì)工作