中級審計(jì)師的定位與試題及答案的對應(yīng)關(guān)系

中級審計(jì)師的定位與試題及答案的對應(yīng)關(guān)系姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在審計(jì)工作中的主要職責(zé)包括以下哪些？

A.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)與執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告編制與溝通

D.審計(jì)質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn)

2.以下哪些屬于中級審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠信與獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.良好的溝通技巧

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

3.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集？

A.通過觀察、詢問、分析程序

B.通過查閱內(nèi)部文件、外部資料

C.通過對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

D.以上都是

5.中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

6.以下哪些屬于中級審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制措施？

A.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)與執(zhí)行

C.審計(jì)證據(jù)的收集與評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的編制與溝通

7.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)對措施

C.實(shí)施有效的審計(jì)程序

D.評價(jià)審計(jì)結(jié)果

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)獨(dú)立性？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.確保審計(jì)程序的客觀性

D.避免利益沖突

9.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)過程中遇到的特殊情況？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)程序執(zhí)行

B.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

C.評估特殊情況對審計(jì)的影響

D.采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)效率？

A.合理安排審計(jì)計(jì)劃

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師的主要職責(zé)是執(zhí)行審計(jì)程序并出具審計(jì)報(bào)告。（）

2.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受任何利益影響。（）

3.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制文件。（）

4.中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況發(fā)表意見。（）

5.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

7.中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)過程中遇到的所有問題。（）

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

9.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.解釋中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)意見的幾種類型及其含義。

3.簡述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.分析中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)過程中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中級審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

2.下列哪項(xiàng)不屬于中級審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.公正

C.私有

D.獨(dú)立

3.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估，應(yīng)包括以下哪個(gè)步驟？

A.確定審計(jì)程序

B.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)最不易受到篡改？

A.內(nèi)部文件

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.會計(jì)記錄

5.中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.被審計(jì)單位的盈利能力

B.被審計(jì)單位的現(xiàn)金流狀況

C.被審計(jì)單位的資產(chǎn)狀況

D.以上都是

6.下列哪種審計(jì)程序通常用于評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析程序

7.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于異常交易的識別，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略這些交易

B.仔細(xì)調(diào)查并記錄

C.僅在必要時(shí)進(jìn)行調(diào)查

D.僅關(guān)注大額交易

8.中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于審計(jì)意見的類型，以下哪種說法是正確的？

A.非無保留意見等同于無保留意見

B.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

C.拒絕表示意見表示無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.無保留意見表示審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

9.下列哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位管理層高度專業(yè)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表連續(xù)多年盈利

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)異常波動

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于審計(jì)質(zhì)量的控制，以下哪種說法是正確的？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)團(tuán)隊(duì)責(zé)任

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)客戶責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)責(zé)任

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：中級審計(jì)師在審計(jì)工作中的職責(zé)全面，包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)、執(zhí)行、報(bào)告編制、溝通以及質(zhì)量控制等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：中級審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)要求包括誠信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和良好的溝通技巧，這些都是職業(yè)道德的基本要求。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督，中級審計(jì)師需要全面關(guān)注這些要素。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集方法多樣，包括觀察、詢問、分析程序、查閱文件和資料、現(xiàn)場調(diào)查等。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作情況。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、程序設(shè)計(jì)、執(zhí)行、證據(jù)收集、評價(jià)以及報(bào)告編制等各個(gè)環(huán)節(jié)。

7.A,B,C,D

解析思路：應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要識別、評估風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)應(yīng)對措施，實(shí)施審計(jì)程序，并最終評價(jià)審計(jì)結(jié)果。

8.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)獨(dú)立性需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、確保程序的客觀性以及避免利益沖突。

9.A,B,C,D

解析思路：處理特殊情況需要嚴(yán)格按照審計(jì)程序執(zhí)行、及時(shí)溝通、評估影響并采取適當(dāng)措施。

10.A,B,C,D

解析思路：提高審計(jì)效率需要合理安排計(jì)劃、優(yōu)化程序、提高人員能力和加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

二、判斷題

1.×

解析思路：中級審計(jì)師的職責(zé)包括執(zhí)行審計(jì)程序，但出具審計(jì)報(bào)告是最終目標(biāo)。

2.√

解析思路：保持客觀公正是不受利益影響的基本要求。

3.×

解析思路：中級審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立獲取審計(jì)證據(jù)，不應(yīng)依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制文件。

4.×

解析思路：中級審計(jì)師可以對財(cái)務(wù)狀況發(fā)表意見，但不是審計(jì)報(bào)告的主要部分。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，及時(shí)報(bào)告是審計(jì)師的責(zé)任