初級(jí)審計(jì)師核心考點(diǎn)及試題供答

初級(jí)審計(jì)師核心考點(diǎn)及試題供答姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估的手段

2.審計(jì)的基本原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.公正性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性包括：

A.形成于可靠來源

B.形成于內(nèi)部控制健全

C.形成于內(nèi)部控制有效

D.形成于內(nèi)部控制可靠

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中不可避免的因素

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)質(zhì)量來降低

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的結(jié)果

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和歸納

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行披露

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿的編制和審核

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)客戶和其他外部因素的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德來實(shí)現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的基石

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受審計(jì)客戶的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分進(jìn)行抽樣檢查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有交易和事項(xiàng)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶進(jìn)行更正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，則意味著客戶存在重大舞弊行為。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，其最終目的是為了：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

D.提供稅收籌劃建議

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)實(shí)施審計(jì)程序

B.停止審計(jì)程序

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.延長審計(jì)時(shí)間

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須考慮的因素：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)意見類型

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，下列哪項(xiàng)措施不是必要的：

A.記錄舞弊行為

B.向客戶報(bào)告

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.調(diào)整審計(jì)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列哪項(xiàng)發(fā)表保留意見：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的下列哪項(xiàng)信息應(yīng)當(dāng)保密：

A.財(cái)務(wù)信息

B.內(nèi)部控制信息

C.管理層決策信息

D.以上所有信息

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)目標(biāo)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德：

A.接受審計(jì)客戶的禮品

B.保持獨(dú)立性

C.保持客觀性

D.保持專業(yè)性

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，則意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊行為

C.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不充分

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析：審計(jì)的定義涵蓋了真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益等多個(gè)方面。

2.ABD

解析：審計(jì)基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、公正性等，不包括完整性原則。

3.ABD

解析：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序等。

4.AC

解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性主要指其來源的可靠性和內(nèi)部控制的有效性。

5.BCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且是審計(jì)過程中不可避免的因素。

6.ABD

解析：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性的評(píng)價(jià)結(jié)果，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見等內(nèi)容，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

8.ABCD

解析：審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿的編制和審核、審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核、審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)。

9.ABCD

解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師不受審計(jì)客戶和其他外部因素的影響，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

10.ABCD

解析：審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得接受審計(jì)客戶的任何饋贈(zèng)。

3.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密。

4.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。

5.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分進(jìn)行抽樣檢查。

6.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有交易和事項(xiàng)。

8.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶進(jìn)行更正。

9.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，發(fā)表保留意見并不意味著客戶存在重大舞弊行為。

10.正確

解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定審計(jì)程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等，這些原則是確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師職業(yè)形象的基礎(chǔ)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指與被審計(jì)單位無關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是指與被審計(jì)單位內(nèi)部控制有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。三者之間相互關(guān)聯(lián)，審計(jì)師需要綜合考慮以確定審計(jì)程序和審計(jì)意見。

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)資源，同時(shí)評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的審計(jì)實(shí)施和報(bào)告提供基礎(chǔ)。

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，包括授權(quán)、職責(zé)分離、信息處理、記錄保存、資產(chǎn)保護(hù)等方面。

四、論述題（每題10分，共2題）