2024年高級(jí)審計(jì)師實(shí)戰(zhàn)技巧試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師實(shí)戰(zhàn)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)能夠提供充分的證據(jù)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可重復(fù)性

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)能夠有效地發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情形可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)

E.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)不合理

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇

B.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)具有代表性

C.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)能夠提供充分的證據(jù)

E.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)具有可重復(fù)性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)實(shí)信用

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些審計(jì)領(lǐng)域（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.信息系統(tǒng)審計(jì)

E.合規(guī)性審計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些審計(jì)程序（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.交易和事項(xiàng)審計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

E.審計(jì)工作底稿編制

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法中，正確的有（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀念

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身身心健康

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合規(guī)性測(cè)試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷能力來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的挑戰(zhàn)，并確保審計(jì)工作的有效性和適應(yīng)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的主要職責(zé)（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失?。ǎ?/p>

A.審計(jì)師具備必要的專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)通常比口頭證據(jù)更可靠

C.來(lái)自獨(dú)立第三方的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信和勝任能力

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行選擇

B.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)具有代表性

C.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)能夠提供充分的證據(jù)

D.審計(jì)抽樣方法應(yīng)當(dāng)具有可重復(fù)性，但不需要具有可靠性

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何報(bào)酬

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種做法是正確的（）

A.直接向被審計(jì)單位管理層提出改進(jìn)建議

B.僅在審計(jì)報(bào)告中提及，不采取進(jìn)一步行動(dòng)

C.必要時(shí)，與被審計(jì)單位管理層溝通，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.忽略內(nèi)部控制缺陷，專(zhuān)注于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪個(gè)方面來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，提供充分證據(jù)，確?？芍貜?fù)性，并發(fā)現(xiàn)評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷、管理層誠(chéng)信問(wèn)題、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整、會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)、會(huì)計(jì)估計(jì)不合理都可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有可靠性、充分性、代表性和可追溯性。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)選擇，確保代表性、可靠性、提供充分證據(jù)，且具有可重復(fù)性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、公正性、保密性、誠(chéng)實(shí)信用和遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍、依據(jù)、結(jié)論、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和意見(jiàn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、交易和事項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)證據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)工作底稿編制。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)不斷學(xué)習(xí)提高能力、參與行業(yè)交流、關(guān)注新興領(lǐng)域、樹(shù)立職業(yè)道德觀念，并關(guān)注身心健康。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)拒絕接受可能損害獨(dú)立性的報(bào)酬。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而非僅對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

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