2024年審計(jì)實(shí)踐中的法律法規(guī)研究試題及答案

2024年審計(jì)實(shí)踐中的法律法規(guī)研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)對(duì)象？（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.非國(guó)有企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

2.根據(jù)我國(guó)《公司法》，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。下列說(shuō)法正確的是？（）

A.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但可以不參與編制

C.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但可以委托第三方編制

D.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但可以不參與審計(jì)

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.尊重他人

D.保守秘密

4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列哪些信息？（）

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

C.企業(yè)的現(xiàn)金流量

D.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制監(jiān)督不力

D.內(nèi)部控制信息不真實(shí)

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.完成審計(jì)報(bào)告

7.根據(jù)我國(guó)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)采取下列哪些措施？（）

A.查閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料

B.要求被審計(jì)單位相關(guān)人員說(shuō)明情況

C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

D.要求被審計(jì)單位提供擔(dān)保

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠(chéng)信原則

D.公正性原則

9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？（）

A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

B.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.籌資風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的任何禮品、回扣或其他不正當(dāng)利益。（）

2.我國(guó)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行任意查詢(xún)和復(fù)制。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善，屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行任意調(diào)整。（）

7.我國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得向他人泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中首要關(guān)注的問(wèn)題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出調(diào)整意見(jiàn)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)實(shí)踐中，如何運(yùn)用法律法規(guī)知識(shí)，確保審計(jì)工作合規(guī)有效。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新出現(xiàn)的法律法規(guī)變化對(duì)審計(jì)工作的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是：（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密原則

D.誠(chéng)信原則

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的最終評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的回扣

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

C.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

B.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)對(duì)象包括國(guó)有企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

2.A

解析思路：根據(jù)《公司法》，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，必須參與編制。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、尊重他人和保守秘密。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量和關(guān)聯(lián)交易等信息。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善、執(zhí)行不到位、監(jiān)督不力和信息不真實(shí)等缺陷。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告。

7.ABC

解析思路：根據(jù)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)查閱資料、要求說(shuō)明情況和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信和公正性。

9.ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營(yíng)管理水平、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、保障資產(chǎn)安全和提高經(jīng)濟(jì)效益。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持獨(dú)立性，接受禮品、回扣等不正當(dāng)利益會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：《公司法》規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中只能查詢(xún)和復(fù)制與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，不能任意查詢(xún)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷之一。

6.×

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)被審計(jì)單位的