2024年中級審計師備考方法試題及答案總結(jié)

2024年中級審計師備考方法試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.知識和技能

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計風險？（）

A.風險評估

B.控制風險

C.重大錯報風險

D.風險應(yīng)對

3.以下關(guān)于審計計劃的說法，正確的是？（）

A.審計計劃應(yīng)當包括審計目的和范圍

B.審計計劃應(yīng)當包括審計程序和時間安排

C.審計計劃應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況制定

D.審計計劃應(yīng)當與被審計單位的管理層溝通

4.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文檔

C.詢問記錄

D.審計師的觀察

5.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當包括審計師的責任

C.審計報告應(yīng)當包括審計依據(jù)

D.審計報告應(yīng)當包括被審計單位的管理層對財務(wù)報表的責任

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是組織實現(xiàn)其目標的一種手段

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的真實性和公允性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合組織的實際情況

D.內(nèi)部控制的實施應(yīng)當?shù)玫焦芾韺拥闹С趾捅O(jiān)督

7.以下關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是？（）

A.審計抽樣是審計過程中的一種技術(shù)手段

B.審計抽樣可以幫助審計師獲取充分的審計證據(jù)

C.審計抽樣應(yīng)當根據(jù)審計目標和風險水平進行設(shè)計

D.審計抽樣應(yīng)當確保審計結(jié)果的準確性

8.以下關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是？（）

A.審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性受到審計師自身、被審計單位和管理層的影響

D.審計師的獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正

9.以下關(guān)于審計師職責的說法，正確的是？（）

A.審計師的職責是評估被審計單位的財務(wù)報表

B.審計師的職責是發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報

C.審計師的職責是向管理層和股東提供審計意見

D.審計師的職責是確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允

10.以下關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)當定期參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當符合相關(guān)法規(guī)和標準

D.審計師繼續(xù)教育有助于審計師保持專業(yè)勝任能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，必須保持獨立性，無論是對被審計單位還是對其他第三方。

2.審計計劃是在審計工作開始之前制定的一份詳細的工作指導(dǎo)文件。

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠，足以支持審計師的審計結(jié)論。

4.內(nèi)部控制的目標之一是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當立即與被審計單位管理層溝通。

6.審計報告的目的是向被審計單位管理層提供有關(guān)財務(wù)報表的準確性和公允性的意見。

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當建議被審計單位進行整改。

8.審計抽樣是審計師在獲取審計證據(jù)時，從總體中選擇一部分樣本進行審查。

9.審計師的獨立性和客觀性是相互關(guān)聯(lián)的，獨立性是客觀性的基礎(chǔ)。

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守所在國家或地區(qū)相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準則。

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性。

2.解釋審計計劃的基本要素及其重要性。

3.說明審計證據(jù)的三個基本特征。

4.描述審計抽樣中常見的幾種抽樣方法及其適用情況。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險，并說明相應(yīng)的審計程序。

2.分析內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，探討審計師在審計過程中如何利用內(nèi)部控制進行風險評估和證據(jù)收集。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.客觀性

B.獨立性

C.私密性

D.利益沖突

2.審計過程中，以下哪項不是審計師的責任？（）

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.提供管理建議

C.確保財務(wù)報表的公允性

D.識別和報告重大錯報

3.以下關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是？（）

A.審計證據(jù)必須是客觀的，但不一定是可靠的

B.審計證據(jù)必須是可靠的，但不一定是客觀的

C.審計證據(jù)必須是客觀且可靠的

D.審計證據(jù)可以是主觀的，但不一定是可靠的

4.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當遵循的原則？（）

A.重要性原則

B.審計證據(jù)充分性原則

C.保守性原則

D.審計程序合理性原則

5.審計報告中，以下哪項不是審計師的責任？（）

A.表達審計意見

B.報告審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.提供財務(wù)報表編制建議

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是？（）

A.內(nèi)部控制是組織管理層為實現(xiàn)目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的意愿

D.內(nèi)部控制可以減少審計風險

7.審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體較大且抽樣誤差要求較低的情況？（）

A.隨機抽樣

B.方差估計抽樣

C.概率比例規(guī)模抽樣

D.金額比例抽樣

8.以下關(guān)于審計師獨立性原則的說法，錯誤的是？（）

A.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵

B.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性不受被審計單位的影響

D.審計師的獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正

9.以下關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是？（）

A.審計師應(yīng)當定期參加繼續(xù)教育，提高自身業(yè)務(wù)水平

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當符合相關(guān)法規(guī)和標準

D.審計師繼續(xù)教育有助于審計師保持專業(yè)勝任能力，但不影響其職業(yè)資格

10.以下關(guān)于審計師職責的說法，錯誤的是？（）

A.審計師的職責是評估被審計單位的財務(wù)報表

B.審計師的職責是發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報

C.審計師的職責是向管理層和股東提供審計意見

D.審計師的職責是確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允，但不包括評估其經(jīng)營成果

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、謹慎性和知識技能等，這些都是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.C、D

解析思路：審計風險包括重大錯報風險和控制風險，審計師需要評估和控制這些風險。

3.A、B、C、D

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目的、范圍、程序、時間安排等，并與被審計單位管理層溝通。

4.A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文檔、詢問記錄和審計師的觀察等。

5.A、B、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計師責任、審計依據(jù)和被審計單位管理層責任。

6.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保組織目標的實現(xiàn)，包括防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。

7.A、B、C、D

解析思路：審計抽樣是獲取審計證據(jù)的一種方法，需要根據(jù)審計目標和風險水平設(shè)計。

8.A、B、C、D

解析思路：審計師的獨立性原則是確保審計質(zhì)量的核心，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。

9.A、B、C、D

解析思路：審計師的職責包括評估財務(wù)報表、發(fā)現(xiàn)重大錯報、提供審計意見和確保財務(wù)報表的真實性。

10.A、B、C、D

解析思路：審計師繼續(xù)教育是保持專業(yè)勝任能力的必要手段，包括專業(yè)知識和技能培訓。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計客觀性和公正性的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，有助于確保審計工作的順利進行。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠，以支持審計師的結(jié)論。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)及時與被審計單位管理層溝通。

6.正確

解析思路：審計報告的目的是向利益相關(guān)者提供有關(guān)財務(wù)報表的意見。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)建議被審計單位進行整改。

8.正確

解析思路：審計抽樣是審計過程中獲取審計證據(jù)的一種方法。

9.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是相互關(guān)聯(lián)的，獨立性是客觀性的基礎(chǔ)。

10.正確

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準則。

三、簡答題

1.解答思路：審計師保持獨立性的方法包括獨立于被審計單位，避免利益沖突，保持客觀公正，接受適當?shù)睦^續(xù)教育等。

2.解答思路：審計計劃的基本要素包括審計目的、范圍、時間安排、審計程序、資源分配、風險評估和應(yīng)對措施等，其重要性在于確保審計工作的有效性和效率。

3.解答思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性，這些特征有助于審計師評估證據(jù)的質(zhì)量和適用性。

4.解答思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統(tǒng)抽