2024中級(jí)審計(jì)師考試的思維模型與試題及答案

2024中級(jí)審計(jì)師考試的思維模型與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序可以隨意調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保持連續(xù)性和一致性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性

C.內(nèi)部控制只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以隨意收集

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)過程和結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告可以隨意修改

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，緊跟時(shí)代發(fā)展

C.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師可以不承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任是相輔相成的

B.審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任是審計(jì)工作的基石

C.審計(jì)師可以不關(guān)注職業(yè)道德與責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任可以隨意降低

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)有報(bào)告義務(wù)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的任何形式的報(bào)酬。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)有直接責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)程序的合規(guī)性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益沖突的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定方面發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接執(zhí)行審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，不得含有誤導(dǎo)性陳述。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說明審計(jì)師如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)過程。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和編寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在防范和揭露財(cái)務(wù)舞弊中的職責(zé)和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法中，不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的是（）

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的客觀性

C.審計(jì)師的利益相關(guān)者關(guān)系

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，下列做法中不正確的是（）

A.向客戶管理層報(bào)告

B.記錄在審計(jì)工作底稿中

C.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.向客戶提出改進(jìn)建議

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，不正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.原始憑證比復(fù)印件更可靠

C.審計(jì)師自行取得的證據(jù)比客戶提供的信息更可靠

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱的證據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.審計(jì)程序的執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編寫

5.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法中，不正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師可以不具備相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注行業(yè)發(fā)展和新知識(shí)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的所有問題負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的接受者負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任關(guān)系的說法中，不正確的是（）

A.職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的基礎(chǔ)

B.職業(yè)道德與責(zé)任是相互獨(dú)立的

C.職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)師的責(zé)任感

D.職業(yè)道德的缺失可能導(dǎo)致審計(jì)師責(zé)任的降低

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)的處理方式的說法中，不正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄在審計(jì)工作底稿中

C.審計(jì)師可以不向客戶報(bào)告，以免影響審計(jì)工作

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到的利益沖突的處理方式的說法中，不正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶披露利益沖突

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露的事項(xiàng)的說法中，不正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中遇到的困難

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)師可以隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中的所有信息

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD（解析：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不泄露客戶秘密，并遵守法律法規(guī)。）

2.C（解析：審計(jì)師接受客戶的禮品可能會(huì)影響其獨(dú)立性。）

3.ABD（解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力相關(guān)。）

4.AB（解析：審計(jì)程序包括計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告三個(gè)階段，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則。）

5.AB（解析：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和控制措施，目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。）

6.AB（解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。）

7.AB（解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、真實(shí)反映審計(jì)過程和結(jié)果，包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。）

8.AB（解析：審計(jì)師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高專業(yè)勝任能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)。）

9.AB（解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)有報(bào)告義務(wù)。）

10.AB（解析：審計(jì)師職業(yè)道德與責(zé)任是相輔相成的，是審計(jì)工作的基石。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)有報(bào)告義務(wù)。）

2.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘膱?bào)酬。）

3.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)有審計(jì)意見的責(zé)任，但不是直接責(zé)任。）

4.正確（解析：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)程序的合規(guī)性。）

5.正確（解析：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益沖突的影響。）

6.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性發(fā)表意見。）

7.正確（解析：審計(jì)師應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。）

8.正確（解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅基于審計(jì)證據(jù)。）

9.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)程序。）

10.正確（解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，不得含有誤導(dǎo)性陳述。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密、遵守相關(guān)法律法規(guī)等。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的收集包括檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算等程序，評(píng)價(jià)則包括證據(jù)的充分性和可靠性。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)過程和方法等，編寫要求包括客觀性、清晰性