全面評估的中級審計師試題與答案

全面評估的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.檢查企業(yè)資產(chǎn)的安全性

D.評價企業(yè)管理層的誠信度

E.提供對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測

2.下列哪些是審計證據(jù)的來源？

A.審計人員觀察

B.外部審計報告

C.財務(wù)報表附注

D.審計人員的專業(yè)知識

E.管理層的陳述

3.審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計人員缺乏專業(yè)知識

B.審計對象內(nèi)部控制健全

C.審計對象業(yè)務(wù)復(fù)雜

D.審計對象規(guī)模較大

E.審計對象管理層誠信度較高

4.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計抽樣

D.審計報告

E.審計溝通

5.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費用

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計調(diào)整？

A.確認(rèn)錯誤

B.補充披露

C.重大遺漏

D.會計政策變更

E.關(guān)聯(lián)方交易

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.有條件保留意見

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)論

E.審計建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或干預(yù)的影響。（正確）

2.審計師對審計對象的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任。（正確）

3.審計師在審計過程中，只需關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性。（錯誤）

4.審計師在審計過程中，可以接受審計對象的任何禮品或饋贈。（錯誤）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行獨立判斷。（正確）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，可以直接向公眾披露。（錯誤）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（錯誤）

9.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來減少審計程序。（錯誤）

10.審計師在審計過程中，對審計意見的發(fā)表負(fù)有最終責(zé)任。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.說明審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性的關(guān)系。

2.討論審計師在審計過程中如何利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的說法，正確的是：

A.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行獨立的審查和驗證。

B.審計是指對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價和測試。

C.審計是指對企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)狀況進(jìn)行全面分析。

D.審計是指對企業(yè)會計工作進(jìn)行指導(dǎo)和建議。

2.審計師在審計過程中，下列哪種行為屬于違反職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.接受審計對象的小額禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪種方法不屬于實質(zhì)性程序？

A.審計抽樣

B.審計詢問

C.審計觀察

D.審計計算

4.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計對象內(nèi)部控制健全

B.審計對象業(yè)務(wù)復(fù)雜

C.審計對象規(guī)模較小

D.審計對象管理層誠信度較高

5.審計師在審計過程中，下列哪種文件屬于審計證據(jù)？

A.審計工作底稿

B.審計報告

C.財務(wù)報表

D.審計計劃

6.審計師在審計過程中，下列哪種情況屬于審計調(diào)整？

A.發(fā)現(xiàn)會計錯誤

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易

D.發(fā)現(xiàn)管理層舞弊

7.審計師在審計過程中，下列哪種意見類型表明審計師對財務(wù)報表的總體意見？

A.保留意見

B.無法表示意見

C.有條件保留意見

D.無保留意見

8.審計師在審計過程中，下列哪種行為可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.依賴內(nèi)部控制的有效性

B.對審計證據(jù)進(jìn)行獨立判斷

C.對審計對象進(jìn)行詳細(xì)的審查

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

9.審計師在審計過程中，下列哪種情況屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.提供對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測

B.確保財務(wù)報表的真實性

C.檢查企業(yè)資產(chǎn)的安全性

D.評價企業(yè)管理層的誠信度

10.審計師在審計過程中，下列哪種文件屬于審計師的工作底稿？

A.審計報告

B.審計計劃

C.審計抽樣結(jié)果

D.審計證據(jù)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.A,B,C,D

解析思路：審計目標(biāo)通常包括真實性、公允性、合規(guī)性等，故A、B、C、D均為審計目標(biāo)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)來源多樣，包括內(nèi)部和外部，審計人員的工作和被審計單位提供的信息等。

3.A,C,D

解析思路：審計風(fēng)險增加可能與審計人員的專業(yè)知識不足、審計對象業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大等因素相關(guān)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、執(zhí)行、完成和報告等階段，涉及多種具體程序。

5.A,B,C,D,E

解析思路：職業(yè)道德要求審計師具備獨立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、保密性和專業(yè)勝任能力。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。

7.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費用，均為財務(wù)報表的基本組成部分。

8.A,B,C

解析思路：審計調(diào)整通常涉及會計錯誤、補充披露、重大遺漏和關(guān)聯(lián)方交易等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和有條件保留意見。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計程序、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。

二、判斷題答案

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.錯誤

10.正確

三、簡答題答案

1.審計師通過風(fēng)險評估程序識別和評估審計風(fēng)險，然后設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險。

2.審計師通過檢查記錄、觀察、詢問、計算和分析其他信息來獲取和評價審計證據(jù)。

3.審計師應(yīng)記錄發(fā)現(xiàn)的問題，評估其影