2024年初級審計師考試成功路徑試題及答案

2024年初級審計師考試成功路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計人員的主觀判斷

2.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是？

A.審計程序是審計人員實(shí)施審計工作的具體方法

B.審計程序應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

C.審計程序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的獨(dú)立性

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險應(yīng)對

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的措施

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計人員的能力、素質(zhì)和職業(yè)道德

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

6.下列關(guān)于審計獨(dú)立性原則的描述，正確的是？

A.審計獨(dú)立性是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計獨(dú)立性是保證審計工作質(zhì)量的必要條件

7.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是？

A.審計工作底稿是審計人員實(shí)施審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

D.審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

C.審計職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等原則

D.審計職業(yè)道德是保證審計工作質(zhì)量的必要條件

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是？

A.審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計實(shí)踐的需要進(jìn)行修訂

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)保證審計工作的質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計監(jiān)督的說法，正確的是？

A.審計監(jiān)督是保證審計工作質(zhì)量的措施

B.審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

C.審計監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

D.審計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)。（正確）

2.審計程序應(yīng)當(dāng)完全按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，不得有任何調(diào)整。（錯誤）

3.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（正確）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員、被審計單位負(fù)責(zé)人和會計師事務(wù)所共同簽署。（錯誤）

5.審計質(zhì)量控制是對審計工作全過程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求。（正確）

6.審計獨(dú)立性原則要求審計人員不得與被審計單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（正確）

7.審計工作底稿可以作為審計工作的唯一依據(jù)。（錯誤）

8.審計職業(yè)道德要求審計人員必須保持客觀公正，不得受到外界壓力的影響。（正確）

9.審計準(zhǔn)則是由審計人員自行制定的行為規(guī)范。（錯誤）

10.審計監(jiān)督的主要目的是為了發(fā)現(xiàn)審計工作中的問題和不足，提高審計工作的質(zhì)量。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計風(fēng)險的構(gòu)成要素。

3.簡述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些。

4.簡述審計獨(dú)立性原則的基本要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述審計人員如何通過有效的審計程序來降低審計風(fēng)險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.采訪記錄

D.審計人員的主觀判斷

2.審計程序的第一步是：

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計實(shí)施

D.審計報告

3.審計風(fēng)險中，下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員、被審計單位負(fù)責(zé)人和會計師事務(wù)所共同簽署

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

D.以上都是

5.審計質(zhì)量控制的核心是：

A.審計人員的專業(yè)能力

B.審計工作的獨(dú)立性

C.審計工作的規(guī)范性

D.審計工作的效率

6.審計獨(dú)立性原則中，下列哪項不屬于形式獨(dú)立性？

A.審計人員不受被審計單位影響

B.審計人員不受第三方影響

C.審計人員不受個人利益影響

D.審計人員不受社會輿論影響

7.審計工作底稿的主要目的是：

A.證明審計工作的完成情況

B.便于審計工作的后續(xù)跟蹤

C.作為審計工作的法律依據(jù)

D.以上都是

8.審計職業(yè)道德的基本原則不包括：

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.個人利益優(yōu)先

9.審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)不包括：

A.審計實(shí)踐

B.相關(guān)法律法規(guī)

C.國際審計準(zhǔn)則

D.審計人員的個人意見

10.審計監(jiān)督的主要目的是：

A.提高審計工作的質(zhì)量

B.保障審計工作的獨(dú)立性

C.發(fā)現(xiàn)審計工作中的不足

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件等，同時也包括審計人員的專業(yè)判斷。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員實(shí)施審計工作的具體方法，應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，同時應(yīng)保證審計工作的獨(dú)立性。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括風(fēng)險暴露、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)對，是審計工作中不可或缺的環(huán)節(jié)。

4.ABCD

解析思路：審計報告是對被審計單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價，應(yīng)由審計人員簽字、蓋章，包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)，并應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制。

5.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計人員的能力、素質(zhì)和職業(yè)道德，應(yīng)貫穿于審計工作的全過程，并應(yīng)按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行。

6.ABCD

解析思路：審計獨(dú)立性原則要求審計人員保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，確保審計工作的客觀性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計人員實(shí)施審計工作的記錄，應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，并由審計人員簽字、蓋章，作為審計工作的重要依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員誠實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)，是保證審計工作質(zhì)量的必要條件。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是由審計實(shí)踐、相關(guān)法律法規(guī)、國際審計準(zhǔn)則等制定，旨在規(guī)范審計工作，保證審計質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計監(jiān)督旨在提高審計工作的質(zhì)量，保障審計工作的獨(dú)立性，發(fā)現(xiàn)審計工作中的不足，并促進(jìn)審計工作的持續(xù)改進(jìn)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)，必須真實(shí)、可靠、充分。

2.錯誤

解析思路：審計程序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計環(huán)境和被審計單位的特點(diǎn)。

3.正確

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，是審計工作中需要關(guān)注和控制的重要問題。

4.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)由審計人員簽字、蓋章，但不需要被審計單位負(fù)責(zé)人簽署。

5.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的措施，應(yīng)貫穿于審計工作的全過程。

6.正確

解析思路：審計獨(dú)立性原則要求審計人員不得與被審計單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以保證審計的客觀性和公正性。

7.錯誤

解析思路：審計工作底稿可以作為審計工作的重要依據(jù)，但不是唯一的依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員必須保持客觀公正，不受外界壓力的影響。

9.錯誤

解析思路：審計準(zhǔn)則的制定依據(jù)包括審計實(shí)踐、相關(guān)法律法規(guī)、國際審計準(zhǔn)則等，而不是審計人員的個人意見。

10.正確

解析思路：審計監(jiān)督的主要目的是提高審計工作的質(zhì)量，保障審計工作的獨(dú)立性，并促進(jìn)審計工作的持續(xù)改進(jìn)。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：可靠性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：審計證據(jù)的可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計結(jié)論。

2.審計風(fēng)險的構(gòu)成要素：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

解析思路：固有風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部存在的風(fēng)險；控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制制度存在缺陷的風(fēng)險；檢查風(fēng)險是指審計程序存在缺陷的風(fēng)險。

3.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括：審計人員的專業(yè)能力、審計工作的獨(dú)立性、審計工作的規(guī)范性、審計工作的效率等。

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求，包括審計人員的資質(zhì)、審計程序的合規(guī)性、審計報告的準(zhǔn)確性等。

4.審計獨(dú)立性原則的基本要求：實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

解析思路：實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計人員保持客觀公正，不受外界影響；形式獨(dú)立性要求審計人員在外部