2024年審計(jì)師復(fù)習(xí)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略分析試題及答案

2024年審計(jì)師復(fù)習(xí)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的利益

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的完整性和有效性

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)送交審計(jì)客戶和監(jiān)管機(jī)構(gòu)

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)能力

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括培訓(xùn)、研討會(huì)、考試等形式

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德沖突的處理方法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，避免利益沖突

B.審計(jì)師在遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)向所在機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)尋求法律意見

D.審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)遵循所在機(jī)構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的失誤負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)決策負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自身競爭力

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動(dòng)，拓展人脈

C.審計(jì)師應(yīng)注重自身素質(zhì)的提升，為職業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)法規(guī)，遵守法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終以書面形式記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

5.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，可以完全依賴管理層提供的內(nèi)部控制信息。（）

6.審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中，可以通過分析性程序來評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免使用任何可能損害審計(jì)獨(dú)立性的外部服務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向客戶披露該情況。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行保密，不得向外界透露。（）

10.審計(jì)師在遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮個(gè)人利益，以避免潛在的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析性程序。

3.說明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施。

4.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行職業(yè)判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，并探討其對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

2.論述審計(jì)師在履行社會(huì)責(zé)任方面應(yīng)扮演的角色，并分析如何在確保審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)，促進(jìn)社會(huì)公平與正義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過驗(yàn)證其來源來提高

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的委托

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于客戶

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的咨詢服務(wù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.意見段應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任陳述

C.意見段應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程

D.意見段應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的責(zé)任大于對(duì)公眾的責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性負(fù)有終身責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的失誤不負(fù)有責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)決策不負(fù)有責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育，但需定期考核

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)實(shí)踐相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間可以由審計(jì)師自行安排

D.審計(jì)師繼續(xù)教育費(fèi)用由客戶承擔(dān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德沖突的處理方法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，避免利益沖突

B.審計(jì)師在遇到職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)向所在機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)尋求法律意見

D.審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮個(gè)人利益

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自身競爭力

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)交流活動(dòng)，拓展人脈

C.審計(jì)師應(yīng)注重自身素質(zhì)的提升，為職業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)

D.審計(jì)師應(yīng)專注于審計(jì)工作，無需關(guān)注其他領(lǐng)域

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的失誤負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的業(yè)務(wù)決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，并保守客戶秘密。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等，應(yīng)針對(duì)具體情況進(jìn)行調(diào)整，并確保完整性和有效性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性和充分性，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是其來源。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)反映審計(jì)情況。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的可能性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，有效性取決于組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)實(shí)踐相關(guān)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，避免利益沖突，并向所在機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和審計(jì)過程中的失誤負(fù)責(zé)，但對(duì)客戶的業(yè)務(wù)決策不負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，積極參加行業(yè)交流活動(dòng)，注重自身素質(zhì)提升，以促進(jìn)職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)違規(guī)行為時(shí)應(yīng)立即停止審計(jì)并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)以書面形式記錄，以確保審計(jì)工作的可追溯性和準(zhǔn)確性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)基于獨(dú)立判斷，不應(yīng)完全依賴管理層提供的信息。

6.正確

解析思路：分析性程序可以幫助審計(jì)師評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免使用可能損害獨(dú)立性的外部服務(wù)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)首先與客戶溝通，必要時(shí)再向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見和報(bào)告的真實(shí)性負(fù)有保密責(zé)任。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德沖突時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮職業(yè)道德原則，而非個(gè)人利益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的策略。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用分析性程序的方法包括：比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等，以識(shí)別異常變動(dòng)和潛在的錯(cuò)報(bào)。

3.解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施包括：與客戶溝通缺陷的影響，評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序。

4.