2024初級(jí)審計(jì)考試要點(diǎn)指導(dǎo)及答案

2024初級(jí)審計(jì)考試要點(diǎn)指導(dǎo)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.行業(yè)特點(diǎn)

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.查錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何收集證據(jù)？

A.通過(guò)觀察

B.通過(guò)詢問(wèn)

C.通過(guò)查閱文件

D.通過(guò)計(jì)算

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)方法

6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)了解企業(yè)內(nèi)部控制

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

C.通過(guò)與企業(yè)管理層溝通

D.通過(guò)運(yùn)用專業(yè)判斷

7.以下哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)合作關(guān)系

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入了解

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立分析

C.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

D.對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)

9.以下哪些屬于審計(jì)的合規(guī)性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)人員應(yīng)遵守內(nèi)部控制要求

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，應(yīng)注意哪些方面？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)分類、編號(hào)、保管

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)與審計(jì)報(bào)告相一致

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何外部或內(nèi)部因素的影響。（正確）

3.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，而不是對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的意見(jiàn)。（正確）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，無(wú)需考慮非財(cái)務(wù)因素。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（正確）

6.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)，無(wú)需對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)證。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，可以僅記錄重要事項(xiàng)，無(wú)需記錄所有審計(jì)程序。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（正確）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用電子方式記錄，以確保其安全性和保密性。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)之間的關(guān)系。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的具體作用和實(shí)施路徑。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.查錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由以下哪項(xiàng)內(nèi)容組成？

A.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告日期

D.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)

5.審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有合作關(guān)系

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不是收集審計(jì)證據(jù)的有效方式？

A.觀察程序

B.詢問(wèn)程序

C.檢查程序

D.估算程序

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持職業(yè)懷疑態(tài)度的體現(xiàn)？

A.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)持續(xù)關(guān)注

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立分析

C.對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)

D.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)

9.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議

C.審計(jì)人員姓名、審計(jì)日期、審計(jì)地點(diǎn)

D.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法

10.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)人員的工作總結(jié)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議、確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素。

3.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括查錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員收集證據(jù)的方法包括觀察、詢問(wèn)、查閱文件和計(jì)算。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)方法等內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解企業(yè)內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與企業(yè)管理層溝通和運(yùn)用專業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和無(wú)合作關(guān)系。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，包括對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入了解、對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立分析、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注和對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)的合規(guī)性要求審計(jì)人員遵守相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保其真實(shí)、完整、連續(xù)、清晰、簡(jiǎn)潔、易懂、分類、編號(hào)、保管并與審計(jì)報(bào)告相一致。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是為了對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。

3.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，而審計(jì)發(fā)現(xiàn)是支持審計(jì)意見(jiàn)的具體證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，除了財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)外，還應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)因素，如行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)狀況等。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以便采取措施。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)時(shí)，仍需對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其可靠性和有效性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)程序的合法性和有效性。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)記錄所有審計(jì)程序，包括重要事項(xiàng)和非重要事項(xiàng)。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)使用電子方式記錄審計(jì)工作底稿，以確保其安全性和保密性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在提高審計(jì)意見(jiàn)的可靠性、增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度、維護(hù)審計(jì)人員的職業(yè)聲譽(yù)和促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。

2.解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)運(yùn)用專業(yè)判斷，包括對(duì)被審計(jì)