中級(jí)會(huì)計(jì)考試中審計(jì)知識(shí)的運(yùn)用

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中審計(jì)知識(shí)的運(yùn)用姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

2.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的關(guān)鍵

B.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的制度設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保公司運(yùn)營(yíng)效率

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.獲取被審計(jì)單位內(nèi)部控制手冊(cè)

B.通過(guò)詢問(wèn)了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

C.分析被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中遇到的困難

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并蓋章

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的職業(yè)教育和培訓(xùn)

7.以下關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤和舞弊

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.以下關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚徲?jì)單位和社會(huì)公眾的認(rèn)可

D.審計(jì)師的獨(dú)立性受到審計(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

9.以下關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)師獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

10.以下關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是？

A.工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)師查閱和審計(jì)委員會(huì)審查

D.工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給任何第三方

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，無(wú)需考慮其他因素。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的主要依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的解釋和聲明，應(yīng)直接作為審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的任何相關(guān)資料。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)的質(zhì)疑態(tài)度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)誤或舞弊。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的主要風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以及審計(jì)意見的類型和表達(dá)方式。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步調(diào)查的主要目的是：

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平

C.確定審計(jì)程序的具體內(nèi)容

D.獲取審計(jì)委托合同

2.以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公開性

D.客戶至上

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不正確的？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.尊重被審計(jì)單位的文化和制度

C.利用職業(yè)判斷獲取審計(jì)證據(jù)

D.對(duì)被審計(jì)單位的不當(dāng)行為保持沉默

4.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的成本效益

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.非財(cái)務(wù)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)證據(jù)

6.以下關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅對(duì)被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)

B.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的直接評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的直接評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)：

A.在審計(jì)意見中明確指出

B.在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

C.與被審計(jì)單位管理層溝通并要求調(diào)整

D.不發(fā)表任何意見

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.稅法

C.銀行法

D.審計(jì)法

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)：

A.保密處理，不得對(duì)外披露

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

10.以下關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.工作底稿可以是手寫或電子形式

B.工作底稿僅用于內(nèi)部查閱，無(wú)需保密

C.工作底稿的保存期限由審計(jì)師自行決定

D.工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

2.ABC解析：內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的關(guān)鍵，取決于制度設(shè)計(jì)，并能預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊，但并非唯一目標(biāo)是公司運(yùn)營(yíng)效率。

3.BCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括通過(guò)詢問(wèn)了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)、分析歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分且可靠，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，收集時(shí)應(yīng)遵循職業(yè)判斷，并與審計(jì)目標(biāo)一致。

5.AB解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并包括審計(jì)意見。

6.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，保守秘密，遵守準(zhǔn)則和接受培訓(xùn)。

7.ABCD解析：審計(jì)師職責(zé)包括發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、發(fā)表審計(jì)意見、提供咨詢和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

8.ABCD解析：審計(jì)師獨(dú)立性原則要求保持實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性，得到認(rèn)可，并受業(yè)務(wù)性質(zhì)、時(shí)間和范圍影響。

9.ABCD解析：審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)一致，根據(jù)被審計(jì)單位情況制定，遵循準(zhǔn)則，并保證獲取充分證據(jù)。

10.ABCD解析：工作底稿是審計(jì)程序的記錄，應(yīng)真實(shí)、完整，便于查閱和審查，并保密，不泄露給第三方。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受利益關(guān)系影響。

2.×解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，同時(shí)考慮其他相關(guān)因素。

3.√解析：內(nèi)部控制有效性的評(píng)估是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。

4.×解析：審計(jì)師對(duì)管理層提供的解釋和聲明需進(jìn)行評(píng)估，不能直接作為證據(jù)。

5.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊應(yīng)立即報(bào)告。

6.√解析：審計(jì)師有權(quán)獲取被審計(jì)單位的相關(guān)資料以執(zhí)行審計(jì)工作。

7.√解析：審計(jì)師應(yīng)保持質(zhì)疑態(tài)度，對(duì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估。

8.×解析：審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是審計(jì)意見的內(nèi)容，而非報(bào)告本身。

9.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√解析：審計(jì)師應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)誤或舞弊。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行、識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序等步驟評(píng)估內(nèi)部控制有效性。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)檢查記錄或文件、觀察、詢問(wèn)、重新計(jì)算、分析程序等方式獲取審計(jì)證據(jù)，確保其充分性和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的簽字和日期。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立執(zhí)