決勝千里外的審計(jì)試題及答案

決勝千里外的審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)費(fèi)用

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有完整性

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制的缺陷

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的表述中，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)利益獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制要求的表述中，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德要求的表述中，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立客觀

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（√）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審查。（×）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的管理層誠信問題。（√）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以使用非概率抽樣方法。（√）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名和所在會計(jì)師事務(wù)所的名稱。（×）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免因疏忽導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。（√）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。（√）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的聘請擔(dān)任顧問。（×）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立客觀，不受任何外部壓力的影響。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.描述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.說明審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣的適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.討論審計(jì)質(zhì)量控制對于提高審計(jì)工作質(zhì)量的重要性及其具體措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的表述中，最準(zhǔn)確的是：

A.審計(jì)是評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)是審查和評價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

C.審計(jì)是獨(dú)立的檢查和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的行為

D.審計(jì)是提供對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計(jì)意見

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映審計(jì)人員的職業(yè)判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)完全基于審計(jì)人員的個(gè)人意愿

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)完全基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，不屬于內(nèi)部控制要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.監(jiān)督活動

6.在審計(jì)抽樣中，如果樣本量過小，可能會導(dǎo)致：

A.估計(jì)誤差減小

B.估計(jì)誤差增大

C.估計(jì)誤差穩(wěn)定

D.估計(jì)誤差不存在

7.審計(jì)報(bào)告中，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.提出無保留意見

D.不提出任何意見

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的缺陷

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立客觀

B.保守客戶秘密

C.接受客戶的小額禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是：

A.確保審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的效果

C.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和真實(shí)性，而不是合法性和完整性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間，但不涉及審計(jì)費(fèi)用的確定。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性，這三個(gè)特征共同決定了證據(jù)的有效性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，這些方法各有特點(diǎn)和應(yīng)用場景。

6.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)依據(jù)，不包括審計(jì)人員的姓名和會計(jì)師事務(wù)所的名稱。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)意見的形成。

8.A

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀公正，不受任何外部壓力的影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的各個(gè)方面。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立客觀、保守秘密和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)拒絕接受被審計(jì)單位的禮品，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)人員不能全面審查所有財(cái)務(wù)信息，而是通過抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評估來確定審查重點(diǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，必須考慮管理層誠信問題，因?yàn)檫@可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

5.√

解析思路：非概率抽樣方法在特定情況下是適用的，如對特定項(xiàng)目或交易的審查。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見，但不包括審計(jì)人員的姓名和會計(jì)師事務(wù)所的名稱。

7.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以避免因疏忽導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。

8.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境