初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)秘笈試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)秘笈試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的有：

A.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行咨詢

D.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列屬于審計(jì)程序的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)論提出建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍和依據(jù)進(jìn)行說(shuō)明

6.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)師不得與企業(yè)有直接利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理

D.審計(jì)師不得向企業(yè)收取咨詢費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)定期歸檔

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受企業(yè)的任何利益相關(guān)者的委托。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。（）

4.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)實(shí)施階段完成的。（）

5.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容可以根據(jù)客戶的要求進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得與企業(yè)存在任何利益沖突。（）

9.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）

10.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀地陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)和結(jié)論。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性，以及這對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.討論審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出建議

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形態(tài)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的適用性

3.下列哪種審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)？

A.獨(dú)立審計(jì)

B.政府審計(jì)

C.社會(huì)審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先需要考慮的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受任何形式的利益相關(guān)者的委托

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受企業(yè)的咨詢費(fèi)用

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向公眾披露

B.通知企業(yè)管理層

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)不需要對(duì)審計(jì)師進(jìn)行定期培訓(xùn)

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度只針對(duì)內(nèi)部審計(jì)

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度可以不公開(kāi)

8.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)師對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層的建議

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以不保留

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

C.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

D.審計(jì)工作底稿可以不反映審計(jì)過(guò)程

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，正確的是：

A.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)承受

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。

2.AC：內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注內(nèi)部控制和咨詢，不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。

3.ABCD：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

4.ABCD：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)過(guò)程，指出問(wèn)題，提出建議，并說(shuō)明范圍和依據(jù)。

6.ABCD：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀公正，避免利益沖突，不參與經(jīng)營(yíng)管理。

8.ABCD：審計(jì)質(zhì)量控制要求包括制度建立、人員培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和報(bào)告審核。

9.ABCD：審計(jì)職業(yè)道德要求包括保密、遵守法規(guī)、保持獨(dú)立和專業(yè)勝任。

10.ABCD：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)過(guò)程，便于查閱，保密并定期歸檔。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√：審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.×：審計(jì)師不能接受所有利益相關(guān)者的委托，需考慮獨(dú)立性。

3.√：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，但可獨(dú)立評(píng)價(jià)。

4.×：審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)前階段完成的，不是實(shí)施階段。

5.×：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循準(zhǔn)則，不可隨意調(diào)整。

6.√：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即通知管理層。

7.√：審計(jì)師應(yīng)考慮企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

8.√：審計(jì)師不得與企業(yè)存在利益沖突，以保持獨(dú)立性。

9.√：審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

10.√：審計(jì)師應(yīng)客觀陳述事實(shí)和結(jié)論，確保報(bào)告的真實(shí)性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)、公正、保密、專業(yè)勝任等職業(yè)道德原則。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，充分性確保信息量足夠，適當(dāng)性確保信息與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序和方法等，為審計(jì)實(shí)施提供指導(dǎo)。

4.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的影響，向管理層報(bào)告，