初級審計師考試復(fù)習(xí)秘笈試題及答案

初級審計師考試復(fù)習(xí)秘笈試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價

2.下列屬于內(nèi)部審計職責(zé)的有：

A.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

B.對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計

C.對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行咨詢

D.對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列屬于審計程序的有：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映審計過程和結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)論提出建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對審計范圍和依據(jù)進(jìn)行說明

6.下列屬于審計風(fēng)險的有：

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.審計證據(jù)風(fēng)險

D.審計結(jié)論風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計獨立性要求的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計師不得與企業(yè)有直接利益關(guān)系

C.審計師不得參與企業(yè)的經(jīng)營管理

D.審計師不得向企業(yè)收取咨詢費用

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制要求的描述，正確的有：

A.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計人員進(jìn)行定期培訓(xùn)

C.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計項目進(jìn)行風(fēng)險評估

D.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計報告進(jìn)行審核

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德要求的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)定期歸檔

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了評價企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在進(jìn)行審計工作時，可以接受企業(yè)的任何利益相關(guān)者的委托。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的。（）

4.審計計劃是在審計實施階段完成的。（）

5.審計報告的格式和內(nèi)容可以根據(jù)客戶的要求進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

7.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營風(fēng)險。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得與企業(yè)存在任何利益沖突。（）

9.審計機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)對所有的審計項目都進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）

10.審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)客觀地陳述審計發(fā)現(xiàn)的事實和結(jié)論。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計工作中的重要性。

3.簡要說明審計計劃的主要內(nèi)容及其在審計過程中的作用。

4.闡述審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)采取的措施。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性，以及這對審計質(zhì)量的影響。

2.討論審計在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險控制中的作用，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計工作時，下列哪項不是其職責(zé)？

A.對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價

D.對企業(yè)經(jīng)營活動提出建議

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形態(tài)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的適用性

3.下列哪種審計屬于內(nèi)部審計？

A.獨立審計

B.政府審計

C.社會審計

D.內(nèi)部審計

4.審計師在編制審計計劃時，首先需要考慮的是：

A.審計風(fēng)險

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計報告

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受任何形式的利益相關(guān)者的委托

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受企業(yè)的咨詢費用

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以參與企業(yè)的經(jīng)營管理

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向公眾披露

B.通知企業(yè)管理層

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計機(jī)構(gòu)不需要對審計師進(jìn)行定期培訓(xùn)

B.審計機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度只針對內(nèi)部審計

C.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計項目進(jìn)行風(fēng)險評估

D.審計機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度可以不公開

8.審計師在撰寫審計報告時，下列哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師對企業(yè)的評價

B.審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計師對企業(yè)管理層的建議

D.審計師的個人意見

9.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿可以不保留

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

C.審計工作底稿可以隨意修改

D.審計工作底稿可以不反映審計過程

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的分類，正確的是：

A.內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險和審計證據(jù)風(fēng)險

C.控制風(fēng)險和操作風(fēng)險

D.風(fēng)險管理和風(fēng)險承受

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計的定義涵蓋了獨立監(jiān)督、財務(wù)報表審查、內(nèi)部控制評價和經(jīng)濟(jì)效益評價。

2.AC：內(nèi)部審計主要關(guān)注內(nèi)部控制和咨詢，不涉及財務(wù)報表審計和經(jīng)濟(jì)效益評價。

3.ABCD：審計證據(jù)應(yīng)具備客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

4.ABCD：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

5.ABCD：審計報告應(yīng)真實反映審計過程，指出問題，提出建議，并說明范圍和依據(jù)。

6.ABCD：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、審計證據(jù)風(fēng)險和審計結(jié)論風(fēng)險。

7.ABCD：審計獨立性要求審計師保持客觀公正，避免利益沖突，不參與經(jīng)營管理。

8.ABCD：審計質(zhì)量控制要求包括制度建立、人員培訓(xùn)、風(fēng)險評估和報告審核。

9.ABCD：審計職業(yè)道德要求包括保密、遵守法規(guī)、保持獨立和專業(yè)勝任。

10.ABCD：審計工作底稿應(yīng)真實反映審計過程，便于查閱，保密并定期歸檔。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√：審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.×：審計師不能接受所有利益相關(guān)者的委托，需考慮獨立性。

3.√：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，但可獨立評價。

4.×：審計計劃是在審計前階段完成的，不是實施階段。

5.×：審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)遵循準(zhǔn)則，不可隨意調(diào)整。

6.√：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知管理層。

7.√：審計師應(yīng)考慮企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估。

8.√：審計師不得與企業(yè)存在利益沖突，以保持獨立性。

9.√：審計機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度應(yīng)對所有審計項目進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

10.√：審計師應(yīng)客觀陳述事實和結(jié)論，確保報告的真實性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師應(yīng)遵循誠實、公正、保密、專業(yè)勝任等職業(yè)道德原則。

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，充分性確保信息量足夠，適當(dāng)性確保信息與審計目標(biāo)相關(guān)。

3.審計計劃內(nèi)容包括審計目標(biāo)、范圍、時間安排、風(fēng)險評估、審計程序和方法等，為審計實施提供指導(dǎo)。

4.審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制缺陷的影響，向管理層報告，