填補學識空白的中級審計師試題及答案

填補學識空白的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險暴露

D.風險應對措施

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.適當性

B.完整性

C.客觀性

D.有效性

3.審計師在實施風險評估程序時，應關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.交易的性質(zhì)和復雜性

C.會計估計的合理性

D.重大錯報風險

4.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時，需要考慮的因素？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

5.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時，需要關(guān)注的事項？

A.交易的真實性

B.會計估計的合理性

C.重大錯報風險

D.會計政策的適用性

6.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時，需要考慮的因素？

A.審計意見的類型

B.審計意見的依據(jù)

C.審計意見的表述

D.審計意見的披露

7.下列哪些屬于審計師在實施審計程序時，需要遵循的審計準則？

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.道德準則

8.下列哪些屬于審計師在實施審計工作底稿編制時，需要遵循的要求？

A.審計工作底稿的完整性

B.審計工作底稿的準確性

C.審計工作底稿的保密性

D.審計工作底稿的可追溯性

9.下列哪些屬于審計師在實施審計質(zhì)量控制時，需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計工作的獨立性

B.審計工作的客觀性

C.審計工作的準確性

D.審計工作的及時性

10.下列哪些屬于審計師在實施審計溝通時，需要考慮的因素？

A.溝通的信息內(nèi)容

B.溝通的方式方法

C.溝通的對象

D.溝通的時間安排

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計程序時，必須對所有財務報表項目進行實質(zhì)性測試。（）

2.審計師在實施風險評估程序時，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（）

3.審計師在實施審計工作底稿編制時，工作底稿的保密性要求高于完整性要求。（）

4.審計師在編制審計報告時，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

5.審計師在實施審計質(zhì)量控制時，應當確保審計工作底稿的編制符合審計準則的要求。（）

6.審計師在實施審計程序時，可以不關(guān)注被審計單位的環(huán)境因素對財務報表的影響。（）

7.審計師在實施審計工作底稿編制時，工作底稿應當包括審計師的職業(yè)判斷和推理過程。（）

8.審計師在實施審計程序時，應當對被審計單位的所有交易和事件進行審計。（）

9.審計師在實施審計質(zhì)量控制時，應當定期對審計工作進行內(nèi)部評估。（）

10.審計師在實施審計溝通時，應當僅與被審計單位的財務部門進行溝通。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.簡述審計師在實施控制測試時，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計師在編制審計報告時，如何確定審計意見的類型。

4.簡述審計師在實施審計質(zhì)量控制時，如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師應如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是評估重大錯報風險的方法？

A.分析性程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計師的專業(yè)判斷

2.下列哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？

A.相關(guān)性

B.有效性

C.完整性

D.客觀性

3.在實施控制測試時，審計師首先應考慮的是：

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪項不是判斷交易真實性的關(guān)鍵？

A.交易記錄的準確性

B.交易對手的確認

C.交易金額的合理性

D.交易時間的合理性

5.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

6.審計師在實施審計質(zhì)量控制時，以下哪項不是質(zhì)量控制的目標？

A.確保審計工作符合審計準則

B.確保審計工作底稿的完整性

C.確保審計工作的獨立性

D.確保審計工作的效率

7.下列哪項不是審計師在實施審計工作底稿編制時應當遵循的要求？

A.確保工作底稿的準確性

B.確保工作底稿的保密性

C.確保工作底稿的可追溯性

D.確保工作底稿的及時性

8.審計師在實施審計溝通時，以下哪項不是溝通的對象？

A.被審計單位的管理層

B.被審計單位的審計委員會

C.審計師所在的會計師事務所

D.被審計單位的客戶

9.下列哪項不是審計師在實施審計程序時應當遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.審計師在實施審計工作底稿編制時，以下哪項不是工作底稿的內(nèi)容？

A.審計程序的描述

B.審計證據(jù)的收集

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的個人筆記

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險暴露和風險應對措施，風險承受能力不屬于審計風險要素。

2.ACD

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括適當性、客觀性和有效性，完整性是審計證據(jù)質(zhì)量的一個方面，但不是屬性。

3.ABD

解析思路：風險評估程序應關(guān)注內(nèi)部控制、交易的性質(zhì)和復雜性以及重大錯報風險。

4.ACD

解析思路：控制測試時考慮的因素包括控制的有效性、合理性和可操作性。

5.ABD

解析思路：實質(zhì)性程序關(guān)注交易的真實性、會計估計的合理性和重大錯報風險。

6.ABCD

解析思路：編制審計報告時需考慮審計意見的類型、依據(jù)、表述和披露。

7.AD

解析思路：審計師遵循的審計準則包括審計準則和道德準則，會計準則和稅法準則是其他領(lǐng)域的準則。

8.ABCD

解析思路：審計工作底稿編制時需遵循的要求包括完整性、準確性、保密性和可追溯性。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制關(guān)注獨立性、客觀性、準確性和及時性。

10.ABCD

解析思路：審計溝通時需考慮的信息內(nèi)容、方式方法、對象和時間安排。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師并非對所有財務報表項目都必須進行實質(zhì)性測試，應根據(jù)風險評估結(jié)果選擇適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

2.×

解析思路：審計師在風險評估程序中必須關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以評估控制風險。

3.×

解析思路：工作底稿的完整性要求高于保密性要求，因為完整性是確保審計質(zhì)量的基礎。

4.×

解析思路：無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師應發(fā)表保留意見或無法表示意見，而非無法表示意見。

5.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標之一是確保審計工作底稿符合審計準則的要求。

6.×

解析思路：審計師應關(guān)注環(huán)境因素對財務報表的影響，以評估重大錯報風險。

7.√