智能復(fù)習(xí) 2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

智能復(fù)習(xí)2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

E.誠信

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些基本原則？

A.重要性原則

B.有效性原則

C.客觀性原則

D.完整性原則

E.證據(jù)充分原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)預(yù)算

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

E.業(yè)績風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.撰寫審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告的審核

C.審計(jì)報(bào)告的簽字

D.審計(jì)報(bào)告的提交

E.審計(jì)報(bào)告的歸檔

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的保密原則？

A.不得泄露客戶信息

B.不得泄露審計(jì)程序

C.不得泄露審計(jì)結(jié)果

D.不得泄露審計(jì)意見

E.不得泄露審計(jì)師個(gè)人隱私

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則？

A.保持客觀性

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

C.保持獨(dú)立性

D.保持誠信

E.保持專業(yè)勝任能力

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的客觀性原則？

A.不受客戶利益影響

B.不受第三方利益影響

C.不受個(gè)人情感影響

D.不受外界壓力影響

E.不受業(yè)績考核影響

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)謹(jǐn)慎性原則？

A.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

B.嚴(yán)格按照審計(jì)程序執(zhí)行

C.嚴(yán)格按照審計(jì)方法執(zhí)行

D.嚴(yán)格按照審計(jì)結(jié)果執(zhí)行

E.嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告執(zhí)行

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的誠信原則？

A.誠實(shí)守信

B.實(shí)事求是

C.公正無私

D.勤勉盡責(zé)

E.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并要求其糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，而不是對客戶的經(jīng)營管理發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法實(shí)施的審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)直接在審計(jì)報(bào)告中說明，并對其結(jié)果不承擔(dān)責(zé)任。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并要求其采取措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試，確保所有財(cái)務(wù)信息都已披露。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大不確定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)要求客戶提供更多證據(jù)以確認(rèn)其準(zhǔn)確性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評價(jià)，并對其發(fā)表審計(jì)意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中對客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評估的目的和重要性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵要素。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)日益發(fā)展的背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)，并保持審計(jì)工作的有效性和獨(dú)立性。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和應(yīng)對客戶可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何通過審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會計(jì)憑證

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)預(yù)算

D.客戶的員工人數(shù)

3.下列哪種審計(jì)程序通常用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種意見是表示無法表示意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.向客戶披露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

C.接受客戶的禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.客戶的內(nèi)部控制良好

C.審計(jì)師對客戶行業(yè)了解不足

D.審計(jì)師具備良好的溝通技巧

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種方法用于評估客戶的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)訪談

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有異議？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能違反了保密原則？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.向客戶披露審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

C.未經(jīng)客戶同意，向第三方披露客戶信息

D.保持專業(yè)勝任能力

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見變更？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的初步評估

B.審計(jì)師對客戶內(nèi)部控制的有效性評估

C.審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評估

D.審計(jì)師對客戶行業(yè)狀況的了解

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

2.ACDE

3.ABCDE

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

解析思路：

1.考察審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和誠信。

2.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則，包括重要性、客觀性、完整性、證據(jù)充分性。

3.考察審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的事項(xiàng)，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和預(yù)算。

4.考察審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績風(fēng)險(xiǎn)。

5.考察審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)遵循的程序，包括撰寫報(bào)告、審核、簽字、提交和歸檔。

6.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的保密原則，包括不泄露客戶信息、審計(jì)程序、結(jié)果、意見和個(gè)人隱私。

7.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性原則，包括保持客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、獨(dú)立性、誠信和專業(yè)勝任能力。

8.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的客觀性原則，包括不受客戶、第三方、個(gè)人情感、外界壓力和業(yè)績考核的影響。

9.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)謹(jǐn)慎性原則，包括嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則、程序、方法和結(jié)果執(zhí)行。

10.考察審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的誠信原則，包括誠實(shí)守信、實(shí)事求是、公正無私、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性是審計(jì)師的基本職責(zé)，不受外部因素影響。

2.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)向客戶報(bào)告并要求其糾正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

3.審計(jì)報(bào)告的主要目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，而不是對經(jīng)營管理發(fā)表意見。

4.審計(jì)師在遇到無法實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)說明原因，但不一定不承擔(dān)責(zé)任。

5.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并要求其采取措施，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

6.審計(jì)師評估內(nèi)部控