中級審計(jì)師考試沖刺攻略試題及答案

中級審計(jì)師考試沖刺攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險？（）

A.審計(jì)風(fēng)險與被審計(jì)單位風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)風(fēng)險因素

C.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)結(jié)論

2.審計(jì)程序包括哪些環(huán)節(jié)？（）

A.風(fēng)險評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)證據(jù)的種類有哪些？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.書面證據(jù)

D.非書面證據(jù)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則有哪些？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.公正無私

C.專業(yè)勝任

D.團(tuán)隊(duì)合作

7.審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制評價的內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險

9.下列哪些屬于審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的？（）

A.評價財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評價財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

10.下列哪些屬于審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷的處理方法？（）

A.提出改進(jìn)建議

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.增加審計(jì)證據(jù)

D.直接發(fā)表保留意見

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。（）

2.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于對被審計(jì)單位風(fēng)險的評估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（）

4.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤或舞弊。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的獨(dú)立意見，但不包含審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不需要考慮法律法規(guī)的變化。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的區(qū)別。

3.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作的影響。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師可以持有被審計(jì)單位的股票

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師可以擔(dān)任被審計(jì)單位的董事會成員

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，對重大錯報(bào)風(fēng)險評估為低風(fēng)險的，以下哪種做法是正確的？（）

A.減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.減少審計(jì)程序的范圍

C.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.不改變審計(jì)程序的范圍

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會計(jì)憑證

C.銀行對賬單

D.被審計(jì)單位管理層的陳述

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括下列哪項(xiàng)？（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.公司治理準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：（）

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程相匹配

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確定

D.內(nèi)部控制可以完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險，以下哪種做法是正確的？（）

A.忽略該風(fēng)險，繼續(xù)執(zhí)行原有審計(jì)程序

B.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.調(diào)整審計(jì)程序的范圍

D.延長審計(jì)時間

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：（）

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期

C.管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

D.審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的日期

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的商業(yè)宴請

B.審計(jì)師不得利用其在審計(jì)過程中獲取的信息謀取私利

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師可以持有被審計(jì)單位的股票

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以下哪種做法是正確的？（）

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

B.對所有內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.只對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評價

D.只對內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行評價

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)師工作底稿可以僅包括審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師工作底稿可以僅包括審計(jì)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括被審計(jì)單位風(fēng)險和審計(jì)風(fēng)險因素，與審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論相關(guān)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告四個環(huán)節(jié)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及書面證據(jù)和非書面證據(jù)。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和保密性等原則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、公正無私、專業(yè)勝任和團(tuán)隊(duì)合作。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等基本要素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括有效性、設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以及風(fēng)險。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是評價其真實(shí)性、公允性、完整性和合法性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制缺陷的處理方法包括提出改進(jìn)建議、調(diào)整審計(jì)程序、增加審計(jì)證據(jù)和發(fā)表保留意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本要求，不受被審計(jì)單位影響。

2.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險評估，以確保審計(jì)的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指數(shù)量充足，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審計(jì)，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是指其能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)立即報(bào)告，以保障審計(jì)質(zhì)量。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮法律法規(guī)的變化，以適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，以獲取必要的信息和證據(jù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

解析思路：考慮被審計(jì)單位的行業(yè)、規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的區(qū)別。

解析思路：充分性是指數(shù)量充足，適當(dāng)性是指與審計(jì)目的相關(guān)。

3.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：三要素為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成有效的內(nèi)部控制體系。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則。

解析思路：遵循審計(jì)準(zhǔn)則、職