形成系統(tǒng)知識(shí) 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

形成系統(tǒng)知識(shí)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些基本原則？

A.全面性原則

B.客觀性原則

C.重要性原則

D.權(quán)威性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)方法

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立制定

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查的過程

B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相結(jié)合

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的整理和分析是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計(jì)工作的情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨的道德困境

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)審計(jì)師個(gè)人和審計(jì)師事務(wù)所造成損害

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)主要包括利益沖突、獨(dú)立性受損、保密性泄露等

D.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

C.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到任何利益關(guān)系的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，履行職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)僅依賴其專業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以發(fā)表保留意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶，并要求客戶采取措施予以糾正。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果認(rèn)為不存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的內(nèi)部控制，如果認(rèn)為其設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效，應(yīng)當(dāng)發(fā)表內(nèi)部控制有效意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果認(rèn)為存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)當(dāng)要求客戶披露變更原因和影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷和評(píng)估客戶內(nèi)部控制的健全性和有效性。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理利益沖突問題，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.客戶的內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的收集是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.部分無保留意見

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能損害審計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來避免

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的利益沖突

D.審計(jì)師的審計(jì)意見

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過審計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)來提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是審計(jì)師個(gè)人能力的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶的保密義務(wù)

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的承諾

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些都是審計(jì)師必須遵守的基本原則。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)基本原則包括全面性原則、客觀性原則和重要性原則，這些原則指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定，并根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，明確審計(jì)范圍、程序和方法。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目的就是評(píng)估內(nèi)部控制的健全性和有效性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則是其基本要求。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須充分和可靠，且收集和分析應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)師的意見和結(jié)論，并且由審計(jì)師簽名并加蓋事務(wù)所公章。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)涉及利益沖突、獨(dú)立性受損、保密性泄露等問題，需要審計(jì)師加強(qiáng)修養(yǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指完成審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能，是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和職業(yè)責(zé)任，審計(jì)師應(yīng)遵守準(zhǔn)則，履行責(zé)任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)和形式兩個(gè)方面。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立判斷是客觀公正的基礎(chǔ)，不應(yīng)受客戶意愿的影響。

3.正確

解析思路：保留意見是指在特定情況下，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容無法發(fā)表肯定意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷后，應(yīng)立即告知客戶并要求采取措施，以確保內(nèi)部控制的有效性。

5.正確

解析思路：否定意見是指審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無法公允反映財(cái)務(wù)狀況。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)立即報(bào)告，以符合職業(yè)道德和法律規(guī)定。

7.正確

解析思路：無保留意見是指審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況。

8.正確

解析思路：內(nèi)部控制有效意見是指審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行有效。

9.正確

解析思路：保留意見或無法表示意見是在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)的處理方式。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)要求客戶披露變更原因和影響，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可理解性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師應(yīng)保持客觀和中立的態(tài)度，不受客戶意愿和外部壓力的影響；保持獨(dú)立的專業(yè)判斷，不受個(gè)人偏見或情緒的影響；遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)程序的公正性。

2.審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

3.審計(jì)師通過了解和評(píng)估客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，識(shí)別控制缺陷，評(píng)估控制缺陷的影響，并據(jù)此形成對(duì)內(nèi)部控制健全性和有效性的判斷。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果；報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、易懂；報(bào)