中級審計師考試復習時間安排試題及答案

中級審計師考試復習時間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的說法，正確的是（）

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)內部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財務報表中的錯誤

D.評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應當具有可靠性

C.審計證據(jù)應當具有相關性

D.審計證據(jù)應當具有客觀性

3.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應當根據(jù)審計目標進行設計

B.審計程序應當根據(jù)審計風險進行設計

C.審計程序應當根據(jù)審計證據(jù)進行設計

D.審計程序應當根據(jù)審計時間進行設計

4.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計范圍

C.審計報告應當包括審計依據(jù)

D.審計報告應當包括審計結論

5.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是企業(yè)為了保證財務報告的真實性、完整性和及時性而建立的一系列制度

B.內部控制是企業(yè)為了保證資產的安全性和有效性而建立的一系列制度

C.內部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的合規(guī)性和效率性而建立的一系列制度

D.內部控制是企業(yè)為了保證員工的行為規(guī)范和職業(yè)道德而建立的一系列制度

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力和謹慎性

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師應當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）

A.審計師應當對審計意見負責

B.審計師應當對審計程序負責

C.審計師應當對審計證據(jù)負責

D.審計師應當對審計報告負責

8.下列關于審計師業(yè)務質量控制的說法，正確的是（）

A.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行風險評估和控制的制度

C.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行培訓和教育的制度

9.下列關于審計師業(yè)務風險的說法，正確的是（）

A.業(yè)務風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能面臨的風險

B.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的法律責任

C.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的經(jīng)濟損失

D.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的社會責任

10.下列關于審計師業(yè)務質量控制體系的說法，正確的是（）

A.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行風險評估和控制的制度

C.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行培訓和教育的制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤，應當立即向客戶報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計師在審計報告中，應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.內部控制的有效性可以通過審計師對內部控制的設計和執(zhí)行進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應當立即向客戶報告。（）

8.審計師在審計報告中，應當對財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

9.審計師在審計過程中，可以不遵守相關法律法規(guī)。（）

10.審計師在審計報告中，應當對財務報表的預測性信息發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的適當性包括哪些方面。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

4.簡述審計師在編制審計報告時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計效率。

2.論述內部控制與審計之間的關系，以及審計師在審計過程中對內部控制的評價。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.責任感

D.利益相關者

2.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)的適當性？（）

A.事實性

B.重要性

C.相關性

D.客觀性

3.下列關于內部控制的說法，錯誤的是（）

A.內部控制是企業(yè)為保證財務報告的可靠性而建立的制度

B.內部控制包括控制活動、風險評估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內部控制的目標是確保企業(yè)運營的效率

D.內部控制是企業(yè)為保證資產的安全性而建立的制度

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計培訓

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內容？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計費用

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保守客戶秘密

C.審計師可以接受客戶的任何饋贈

D.審計師應當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，錯誤的是（）

A.審計師應當對審計意見負責

B.審計師應當對審計程序負責

C.審計師應當對審計證據(jù)負責

D.審計師不應對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題承擔責任

8.下列關于審計師業(yè)務質量控制的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行風險評估和控制的制度

C.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務質量控制是審計師對業(yè)務活動進行培訓和教育的制度，但不涉及風險評估

9.下列關于審計師業(yè)務風險的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能面臨的風險

B.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的法律責任

C.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的經(jīng)濟損失

D.業(yè)務風險是指審計師在審計過程中可能面臨的社會責任，但與審計業(yè)務無直接關系

10.下列關于審計師業(yè)務質量控制體系的說法，錯誤的是（）

A.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行風險評估和控制的制度

C.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行記錄和報告的制度

D.業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行培訓和教育的制度，但不需要定期審查和改進

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D-解析思路：審計目標包括評價財務報表的公允性、內部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤以及評價財務狀況和經(jīng)營成果。

2.A,B,C,D-解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個基本要求，包括可靠性、相關性、客觀性和充分性。

3.A,B,C-解析思路：審計程序的設計應基于審計目標，考慮審計風險，并根據(jù)審計證據(jù)進行具體實施。

4.A,B,C,D-解析思路：審計報告應包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結論。

5.A,B,C-解析思路：內部控制旨在保證財務報告的可靠性、資產的安全性和有效性以及經(jīng)營活動的合規(guī)性和效率性。

6.A,B,C,D-解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、謹慎性、保守秘密和遵守法律法規(guī)。

7.A,B,C,D-解析思路：審計師職業(yè)責任包括對審計意見、審計程序、審計證據(jù)和審計報告負責。

8.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務質量控制體系涉及對業(yè)務活動的監(jiān)督、管理、風險評估、控制和記錄報告，并需定期審查和改進。

9.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務風險包括審計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中可能面臨的風險，包括法律責任、經(jīng)濟損失和社會責任。

10.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務質量控制體系是審計師對業(yè)務活動進行全面監(jiān)督和管理的制度，包括風險評估和控制，并需定期審查和改進。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的關鍵。

2.正確-解析思路：審計證據(jù)的充分性確保了審計意見的可靠性。

3.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應立即報告，以保障財務報表的準確性。

4.錯誤-解析思路：審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能違反。

5.正確-解析思路：審計報告應包含對財務報表真實性和公允性的評價。

6.正確-解析思路：內部控制的有效性可以通過對設計和執(zhí)行的評估來評價。

7.正確-解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應立即報告，以維護審計的公正性。

8.錯誤-解析思路：審計報告不應對財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見，這屬于監(jiān)管機構的職責。

9.錯誤-解析思路：審計師必須遵守相關法律法規(guī)，違反將面臨法律責任。

10.錯誤-解析思路：審計報告不應對預測性信息發(fā)表意見，因為這超出了審計的范疇。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師保持獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性，通過獨立判斷、保持客觀、避免利益沖突等方式實現(xiàn)。

2.解析思路：審計證據(jù)的適當性包括證據(jù)的相關性、可靠性、充分性和客觀性，確保證據(jù)能夠支持審計意見。

3.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別舞弊風險因素、評估舞弊的可能性、實施相應的審計程序來識別和評估舞弊