初級審計師應(yīng)考知識點(diǎn)整合試題及答案

初級審計師應(yīng)考知識點(diǎn)整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評價活動

B.審計的目的是對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評價

C.審計的對象是企業(yè)的財務(wù)報表和會計記錄

D.審計的主體是注冊會計師或內(nèi)部審計師

2.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序包括審計計劃、審計實(shí)施和審計報告三個階段

B.審計計劃階段應(yīng)確定審計范圍、審計方法和審計程序

C.審計實(shí)施階段應(yīng)收集證據(jù)、評價證據(jù)和形成審計意見

D.審計報告階段應(yīng)編寫審計報告、提出審計建議和監(jiān)督審計實(shí)施

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)遵循成本效益原則

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計意見的資料

B.審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、會計記錄、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、形式和數(shù)量

D.審計人員應(yīng)合理運(yùn)用審計證據(jù)，形成審計意見

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則編寫

D.審計報告應(yīng)向被審計單位、股東和其他相關(guān)方披露

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險的管理是審計工作的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)為保證審計質(zhì)量而實(shí)施的政策和程序

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計人員質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的要求

D.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、誠信和勝任能力

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)素質(zhì)的重要體現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)發(fā)展的基石

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則體系、審計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則指南

C.審計準(zhǔn)則是保證審計質(zhì)量、提高審計效率的重要手段

D.審計準(zhǔn)則是審計行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計法規(guī)，正確的有：

A.審計法規(guī)是指國家有關(guān)審計活動的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策

B.審計法規(guī)包括審計法、審計準(zhǔn)則、審計制度、審計規(guī)定等

C.審計法規(guī)是審計工作的法律依據(jù)和行動指南

D.審計法規(guī)是維護(hù)審計行業(yè)秩序、促進(jìn)審計事業(yè)發(fā)展的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計師可以對任何企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計。（錯誤）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和實(shí)施，可以完全消除企業(yè)的風(fēng)險。（錯誤）

4.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計意見的基礎(chǔ)。（正確）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人獨(dú)立簽署。（正確）

6.審計師在審計過程中，可以不遵循審計準(zhǔn)則。（錯誤）

7.審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊時，可以直接向被審計單位管理層報告。（正確）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行保密。（正確）

9.審計師在審計過程中，可以隨意調(diào)整被審計單位的會計估計。（錯誤）

10.審計師對審計意見負(fù)責(zé)，但不需要對審計報告的內(nèi)容負(fù)責(zé)。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的目標(biāo)。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

3.描述審計證據(jù)的三個基本特征。

4.說明審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系，并探討審計師在評估內(nèi)部控制有效性時的角色。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計的三大目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報表的真實(shí)性

B.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

C.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.確保財務(wù)報表的完整性

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.分析財務(wù)報表

B.訪談管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行市場調(diào)查

3.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則不包括：

A.合理性

B.可靠性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.有效性

4.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的不合理會計估計進(jìn)行評估時，以下哪項(xiàng)不是必要的？

A.確認(rèn)會計估計的合理性

B.評估會計估計的完整性

C.評價會計估計的合理性

D.檢查會計估計的變更

6.下列關(guān)于審計意見的類型，哪一項(xiàng)表示財務(wù)報表的披露充分且符合要求？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立性

B.維護(hù)客戶隱私

C.提高審計技能

D.追求經(jīng)濟(jì)利益

8.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計人員質(zhì)量控制

C.審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

D.審計客戶滿意度調(diào)查

9.審計師在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.避免專業(yè)判斷受到不當(dāng)影響

C.保持客觀性

D.追求審計收入最大化

10.審計法規(guī)中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計法

C.會計法

D.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義、目的、對象和主體都是審計基本概念，屬于基礎(chǔ)知識。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，每個階段都有其特定的內(nèi)容和目的。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、要素和目標(biāo)是內(nèi)部控制理論的核心內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的概念、來源、可靠性和運(yùn)用是審計證據(jù)理論的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容和編寫要求是審計報告的基本知識。

6.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義、構(gòu)成和風(fēng)險管理是審計風(fēng)險理論的核心。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的概念、目標(biāo)和要素是審計質(zhì)量控制理論的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德的定義、原則和重要性是審計職業(yè)道德理論的核心。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則的定義、體系和作用是審計準(zhǔn)則理論的基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計法規(guī)的定義、內(nèi)容和作用是審計法規(guī)理論的核心。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性和客觀性是審計工作的重要原則。

2.錯誤

解析思路：審計師只能對有資格接受審計的企業(yè)進(jìn)行審計。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計意見的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)由審計師個人獨(dú)立簽署，代表其專業(yè)判斷。

6.錯誤

解析思路：審計師必須遵循審計準(zhǔn)則，不能隨意偏離。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊時應(yīng)及時報告，保護(hù)利益相關(guān)者。

8.正確

解析思路：審計師有責(zé)任對審計證據(jù)保密，保護(hù)客戶隱私。

9.錯誤

解析思路：審計師不能隨意調(diào)整會計估計，應(yīng)基于合理性和充分證據(jù)。

10.錯誤

解析思路：審計師對審計意見負(fù)責(zé)，但對審計報告的內(nèi)容也有責(zé)任。

三、簡答題

1.審計的目標(biāo)包括：確保財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性；評價企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況；促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

2.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則是：合理性、有效性和經(jīng)濟(jì)性。合理性指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和規(guī)模相適應(yīng)；有效性指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)其既定的目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)性指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以最小的成本實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

3.審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、充分性和適當(dāng)性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；適當(dāng)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計意見。

4.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、誠信和勝任能力。獨(dú)立性指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性；客觀性指審計師應(yīng)當(dāng)以客觀的態(tài)度對待審計業(yè)務(wù)；公正性指審計師應(yīng)當(dāng)公正無私地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；保密性指審計師應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密和財務(wù)信息保密；誠信指審計師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，遵守職業(yè)道德規(guī)范；勝任能力指審計師應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需的技能和知識。

四、論述題

1.審計師在審計過程中平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系，需要確保審計意見的客觀性和公正性，同時也要履行對客戶的職業(yè)責(zé)任。這包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性；充分