初級審計師知識問答試題及答案

初級審計師知識問答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職責？

A.對財務報表的合法性進行審計

B.對財務報表的公允性進行審計

C.對企業(yè)內部控制進行審計

D.對企業(yè)合規(guī)性進行審計

2.審計過程中，以下哪些是審計師需要遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些是審計師在實施風險評估程序時常用的方法？

A.審計抽樣

B.詢問

C.分析程序

D.審計檢查

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行實質性程序時可能采用的方法？

A.審計抽樣

B.詢問

C.分析程序

D.審計檢查

5.審計師在編制審計報告時，應包括以下哪些內容？

A.審計意見

B.審計師聲明

C.審計過程描述

D.審計范圍說明

6.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.內部控制缺陷風險

C.審計程序執(zhí)行不當風險

D.審計意見錯誤風險

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是審計證據？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.詢問記錄

D.分析程序結果

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是審計程序？

A.風險評估程序

B.實質性程序

C.審計抽樣

D.審計檢查

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時需要關注的關鍵審計領域？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.財務報表附注

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在重大錯報，應當立即向管理層報告。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計工作前，不需要對被審計單位的內部控制進行評估。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅通過分析程序獲取審計證據。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對審計結果進行復核。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持審計工作的連續(xù)性。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守保密原則。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中，如何識別和評估重大錯報風險。

2.說明審計師在執(zhí)行實質性程序時，如何運用審計抽樣。

3.簡要介紹審計師在編制審計報告時，應當考慮的因素。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與被審計單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關系。

2.論述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個階段最為關鍵？

A.審計計劃階段

B.風險評估階段

C.實質性程序階段

D.審計報告階段

2.下列哪個是審計師在執(zhí)行審計工作時最基本的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個程序是用來獲取審計證據的？

A.審計抽樣

B.詢問

C.分析程序

D.以上都是

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個是審計意見的依據？

A.財務報表

B.審計證據

C.審計準則

D.被審計單位內部控制

5.下列哪個是審計師在執(zhí)行審計工作時需要關注的關鍵審計領域？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.以上都是

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個是審計報告的主要內容？

A.審計意見

B.審計過程

C.審計發(fā)現

D.以上都是

7.下列哪個是審計師在執(zhí)行審計工作時需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個是審計程序的一部分？

A.審計抽樣

B.詢問

C.分析程序

D.以上都是

9.下列哪個是審計師在執(zhí)行審計工作時需要關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.內部控制缺陷風險

C.審計程序執(zhí)行不當風險

D.以上都是

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個是審計證據的一種？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.詢問記錄

D.分析程序結果

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計的職責包括對財務報表的合法性、公允性、內部控制和合規(guī)性進行審計。

2.ABCD。審計師需要遵循獨立性、客觀性、完整性和保密性原則。

3.ABCD。風險評估程序中，審計師常用詢問、分析程序、審計檢查和審計抽樣等方法。

4.ABCD。實質性程序中，審計師可能采用審計抽樣、詢問、分析程序和審計檢查等方法。

5.ABCD。審計報告應包括審計意見、審計師聲明、審計過程描述和審計范圍說明。

6.ABCD。審計師關注的風險包括財務報表重大錯報風險、內部控制缺陷風險、審計程序執(zhí)行不當風險和審計意見錯誤風險。

7.ABCD。審計證據包括財務報表、內部控制文件、詢問記錄和分析程序結果。

8.ABCD。審計師在執(zhí)行審計工作時需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、完整性和保密性。

9.ABCD。審計程序包括風險評估程序、實質性程序、審計抽樣和審計檢查。

10.ABCD。審計師在執(zhí)行審計工作時關注的關鍵審計領域包括資產負債表、利潤表、現金流量表和財務報表附注。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.√。審計師發(fā)現重大錯報后，應及時向管理層報告。

3.×。審計師在執(zhí)行審計工作前，需要對被審計單位的內部控制進行評估。

4.√。審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的有效性。

5.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守審計準則。

6.×。審計師發(fā)現舞弊行為時，應繼續(xù)執(zhí)行審計工作，并在報告中披露。

7.×。審計師可以通過多種方法獲取審計證據，包括分析程序。

8.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，需要對審計結果進行復核。

9.√。審計師應保持審計工作的連續(xù)性，以確保審計過程的完整性。

10.×。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守保密原則。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估內部控制、識別和評估重大錯報風險，以及設計并實施審計程序來識別和評估重大錯報風險。

2.解析思路：審計抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，用于測試內部控制或驗證賬戶余額的真實性。

3.解析思路：審計師應考慮審計目標、審計范圍、審計證據的充分性和適當性、審計發(fā)現以及被審計單位的財務狀況和經營成果等因素。

4.解析思路：審計師應通過保持獨立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、與被審計單位溝通以及必要時尋求外部幫助來處理利益沖突。

四、論述題答案及