中級審計(jì)師必會(huì)試題及答案

中級審計(jì)師必會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)方法

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

B.內(nèi)部控制有助于防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)市場競爭力

7.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持保密性

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡要審計(jì)報(bào)告

D.非審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的說法，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于一般審計(jì)業(yè)務(wù)

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于特殊審計(jì)業(yè)務(wù)

C.簡要審計(jì)報(bào)告適用于小型企業(yè)

D.非審計(jì)報(bào)告適用于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能因?yàn)殄e(cuò)誤或疏忽而導(dǎo)致的損失。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠真實(shí)反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的程度。（√）

3.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟和方法。（√）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見。（√）

5.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施。（√）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定內(nèi)部控制的有效性。（√）

7.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性等。（√）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。（×）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便有效地開展審計(jì)工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評估”環(huán)節(jié)在審計(jì)過程中的作用。

3.說明審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中“獨(dú)立性”的重要性及其體現(xiàn)。

4.簡要描述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法來提高審計(jì)效率和效果。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來防范此類風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的順序，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃-審計(jì)實(shí)施-審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告-審計(jì)實(shí)施-審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施-審計(jì)報(bào)告-審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)計(jì)劃-審計(jì)報(bào)告-審計(jì)實(shí)施

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的主觀判斷影響

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)來完全驗(yàn)證

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)工作沒有直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響

C.審計(jì)人員可以公開披露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員可以接受客戶的雇傭或兼職工作

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的說法，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.簡要審計(jì)報(bào)告適用于小型企業(yè)

D.非審計(jì)報(bào)告適用于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種隨機(jī)選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的輔助

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于審計(jì)人員的判斷

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性不受審計(jì)程序的影響

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性可以通過審計(jì)抽樣來提高

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性是確保審計(jì)證據(jù)有效性的四個(gè)基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法等。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營管理水平、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭能力。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性等要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響，并保持客觀公正。

9.AB

解析思路：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于一般審計(jì)業(yè)務(wù)，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于特殊審計(jì)業(yè)務(wù)。

10.AB

解析思路：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于一般審計(jì)業(yè)務(wù)，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告適用于特殊審計(jì)業(yè)務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并非所有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是由審計(jì)人員錯(cuò)誤或疏忽引起的。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是確保其能夠真實(shí)反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的程度。

3.√

解析思路：審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)有助于審計(jì)人員識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見，包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允的判斷。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.√

解析思路：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定內(nèi)部控制的有效性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性等。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響，以確保審計(jì)工作的客觀公正。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告并不一定包括對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)，這取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便有效地開展審計(jì)工作。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)在審計(jì)過程中的作用包括：識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.“獨(dú)立性”在審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中的重要性體現(xiàn)在：保證審計(jì)意見的客觀公正，提高審計(jì)報(bào)告的可信度。

4.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則為：合理設(shè)置、有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)抽樣方法在審計(jì)過程中的運(yùn)用可以提高審計(jì)效率和效果，具體表現(xiàn)在：通過抽樣可以降低審計(jì)成本，提