高級審計師考試策略與技巧試題及答案

高級審計師考試策略與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

（A）審計師應(yīng)保持獨立性

（B）審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

（C）審計師應(yīng)保持公正

（D）審計師應(yīng)保守秘密

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

（A）審計程序分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計

（B）審計程序分為風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序

（C）審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

（D）審計程序包括內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)

（B）審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

（C）審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（D）審計證據(jù)應(yīng)與審計目標(biāo)相一致

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

（A）內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

（B）內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營管理效率

（C）內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

（D）內(nèi)部控制是由審計師負(fù)責(zé)建立和維護(hù)的

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

（A）審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的各類風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計風(fēng)險是審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要問題

（D）審計風(fēng)險可以通過提高審計程序的嚴(yán)密性來降低

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

（A）審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計師的審計依據(jù)和審計程序

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議

（D）審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計機(jī)構(gòu)印章

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

（A）審計準(zhǔn)則是對審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

（B）審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會或相關(guān)機(jī)構(gòu)制定的

（C）審計準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

（D）審計準(zhǔn)則對審計師的行為具有強(qiáng)制性

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施

（B）審計質(zhì)量控制包括審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制和外部質(zhì)量控制

（C）審計質(zhì)量控制包括審計師職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計程序

（D）審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)持續(xù)改進(jìn)工作的動力

9.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是（）

（A）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計效率和質(zhì)量

（B）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以降低審計風(fēng)險

（C）審計信息技術(shù)應(yīng)用有助于審計師更好地理解被審計單位的業(yè)務(wù)

（D）審計信息技術(shù)應(yīng)用是審計師必須掌握的技能之一

10.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

（A）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

（B）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師不斷學(xué)習(xí)和更新知識

（C）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

（D）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師積極參與行業(yè)交流與合作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力和干擾，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即終止審計工作。（）

5.審計報告中的非無保留意見，意味著被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤或舞弊。（）

6.審計準(zhǔn)則的制定和實施，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)優(yōu)先考慮被審計單位的利益。（）

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計師在執(zhí)行審計工作時，遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范。（）

9.審計信息技術(shù)應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)審計方法。（）

10.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)注重個人素質(zhì)的提升和行業(yè)經(jīng)驗的積累。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要工作內(nèi)容。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注的主要財務(wù)報表項目。

4.簡述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜多變的審計環(huán)境。

2.論述信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用對審計師職業(yè)技能的要求及其對審計行業(yè)的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是（）

（A）審計師應(yīng)保持獨立性

（B）審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

（C）審計師應(yīng)保持公正

（D）審計師可以接受被審計單位的任何禮物

2.下列關(guān)于審計程序的說法，錯誤的是（）

（A）審計程序分為現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計

（B）審計程序分為風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序

（C）審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

（D）審計程序不包括對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）

（A）審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)

（B）審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

（C）審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（D）審計證據(jù)可以不與審計目標(biāo)相一致

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）

（A）內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

（B）內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營管理效率

（C）內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

（D）內(nèi)部控制是由被審計單位負(fù)責(zé)建立和維護(hù)的

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，錯誤的是（）

（A）審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的各類風(fēng)險

（B）審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

（C）審計風(fēng)險是審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要問題

（D）審計風(fēng)險可以通過降低固有風(fēng)險來完全消除

6.下列關(guān)于審計報告的說法，錯誤的是（）

（A）審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計師的審計依據(jù)和審計程序

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議

（D）審計報告可以不包含審計師的簽字和審計機(jī)構(gòu)印章

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是（）

（A）審計準(zhǔn)則是對審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

（B）審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會或相關(guān)機(jī)構(gòu)制定的

（C）審計準(zhǔn)則分為基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

（D）審計準(zhǔn)則對審計師的行為不具有強(qiáng)制性

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）

（A）審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要措施

（B）審計質(zhì)量控制包括審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制和外部質(zhì)量控制

（C）審計質(zhì)量控制包括審計師職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和審計程序

（D）審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)持續(xù)改進(jìn)工作的障礙

9.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，錯誤的是（）

（A）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計效率和質(zhì)量

（B）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以降低審計風(fēng)險

（C）審計信息技術(shù)應(yīng)用有助于審計師更好地理解被審計單位的業(yè)務(wù)

（D）審計信息技術(shù)應(yīng)用是審計師必須掌握的技能之一，但不是必需的

10.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是（）

（A）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力

（B）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師不斷學(xué)習(xí)和更新知識

（C）審計職業(yè)發(fā)展需要審計師關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

（D）審計職業(yè)發(fā)展不需要審計師積極參與行業(yè)交流與合作

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保持公正和保守秘密。

2.ABCD解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序，以及計劃、實施和報告三個階段。

3.ABCD解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是形成審計意見的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

4.ABC解析思路：內(nèi)部控制的目的包括保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，但不是由審計師維護(hù)。

5.ABC解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要關(guān)注并降低。

6.ABCD解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序、發(fā)現(xiàn)問題和改進(jìn)建議。

7.ABC解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計師行為規(guī)范的制定，由相關(guān)機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性。

8.ABC解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部控制，涉及職業(yè)道德、專業(yè)能力和審計程序。

9.ABCD解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高效率、降低風(fēng)險，是審計師必備技能。

10.ABCD解析思路：審計職業(yè)發(fā)展需要良好的職業(yè)道德、持續(xù)學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)和積極參與交流。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯誤解析思路：審計證據(jù)的充分性是基礎(chǔ)，可靠性是保證。

3.正確解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。

4.錯誤解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)繼續(xù)審計，并報告相關(guān)機(jī)構(gòu)。

5.錯誤解析思路：非無保留意見意味著存在重大錯誤或舞弊，但不一定都是。

6.正確解析思路：審計準(zhǔn)則的制定和實施確實旨在提高審計工作質(zhì)量和效率。

7.錯誤解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮客觀公正，而非被審計單位的利益。

8.正確解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計工作遵循準(zhǔn)則和規(guī)范。

9.錯誤解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用是輔助工具，不能完全替代傳統(tǒng)審計方法。

10.正確解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展確實需要個人素質(zhì)提升和行業(yè)經(jīng)驗積累。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：保持獨立性包括獨立于被審計單位、獨立于其他利益相關(guān)者，以及獨立于審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理層。

2.解析思路：風(fēng)險評估階段包括了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，以及應(yīng)對評估的風(fēng)險。

3.解析思路：關(guān)注的主要財務(wù)