靈活運(yùn)用中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)試題及答案

靈活運(yùn)用中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)降低

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)所采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有審計(jì)工作底稿

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層的能力

D.內(nèi)部控制可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德的要求與審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

B.無(wú)保留意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性表示滿意

C.保留意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性表示部分滿意

D.否定意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性表示不滿意

9.下列關(guān)于審計(jì)程序?qū)嵤┑恼f(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)意見的客觀性和公正性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)附有審計(jì)工作底稿

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，它分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，而可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論，同時(shí)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署。（）

5.內(nèi)部控制是指企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施，它包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。（）

6.審計(jì)職業(yè)道德的要求與審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，它是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性文件。（）

8.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，其中無(wú)保留意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面肯定。（）

9.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，同時(shí)應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（）

10.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說(shuō)明和審計(jì)結(jié)論，它是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)層次及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.描述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)及其在企業(yè)管理中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)報(bào)告中的保留意見與否定意見的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何保持獨(dú)立性和客觀性，以及這對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

D.處理客戶投訴

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的日期

D.證據(jù)的完整性

3.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.控制的實(shí)施是否有效

C.控制的執(zhí)行是否合規(guī)

D.控制的調(diào)整是否及時(shí)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

5.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.以上都是

6.審計(jì)職業(yè)道德的核心價(jià)值觀是：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定目的是：

A.規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為

B.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.以上都是

8.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)人員具備豐富的經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位規(guī)模較大

D.審計(jì)范圍較小

9.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見表明：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有保留

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性有保留

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示滿意

D.審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.獨(dú)立判斷

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持職業(yè)懷疑

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.BCD（解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序來(lái)降低。）

2.ABCD（解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見所獲取的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，可靠性越高證明力越強(qiáng)，充分性指數(shù)量足夠。）

3.ABCD（解析：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)所采取的方法和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。）

4.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見、說(shuō)明和結(jié)論，由審計(jì)人員簽署，附有工作底稿。）

5.ABCD（解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施，包括五個(gè)要素，有效性取決于企業(yè)規(guī)模和管理層能力。）

6.ABCD（解析：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。）

7.ABCD（解析：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的技術(shù)規(guī)范，包括一般、專業(yè)和程序準(zhǔn)則，遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量。）

8.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告類型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見，無(wú)保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表全面肯定，保留和否定意見分別表示部分或完全不滿意。）

9.ABCD（解析：審計(jì)程序?qū)嵤?yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)，保證證據(jù)充分性和可靠性，保證意見客觀和公正。）

10.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括意見、說(shuō)明和結(jié)論，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)，附有工作底稿。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)等因素有關(guān)。）

2.√（解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，有助于審計(jì)人員得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。）

3.√（解析：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。）

4.√（解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、說(shuō)明和結(jié)論，由審計(jì)人員簽署，附有工作底稿。）

5.√（解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。）

6.√（解析：審計(jì)職業(yè)道德的要求與審計(jì)準(zhǔn)則的要求一致，審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。）

7.√（解析：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性文件。）

8.√（解析：無(wú)保留意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面肯定，保留和否定意見分別表示部分或完全不滿意。）

9.√（解析：審計(jì)程序?qū)嵤?yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)，保證證據(jù)充分性和可靠性，保證意見客觀和公正。）

10.√（解析：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括意見、說(shuō)明和結(jié)論，由審計(jì)人員負(fù)責(zé)，附有工作底稿。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)層次，即固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并解釋它們之間的關(guān)系，如固有風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員為降低控制風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施。

2.解析思路：解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，包括證據(jù)來(lái)源的可靠性、證據(jù)的準(zhǔn)確性、證據(jù)的完整性等方面。

3.解析思路：描述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)，如確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)合規(guī)性，并說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的作用，如降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、增強(qiáng)信任等。

4.解析思路：說(shuō)明保留意見與否定意見的主要區(qū)別，包括意見的性質(zhì)、原因和影響，如保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的