高級審計實踐案例分析試題及答案

高級審計實踐案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.財務(wù)報表

C.審計準(zhǔn)則

D.審計師聲明

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以支持審計意見

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)全部來源于外部

3.在審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見？

A.審計師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師已獲取足夠證據(jù)

C.財務(wù)報表存在重大錯報，審計師未獲取足夠證據(jù)

D.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在違反法律法規(guī)的行為

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計師簽字、蓋章

C.審計工作底稿的保存期限不得少于5年

D.審計工作底稿可以由審計師自行決定是否公開

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計師不得利用審計職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶提供的禮品

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

D.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣可以降低審計成本

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣可能導(dǎo)致審計意見的偏差

D.審計抽樣可以替代審計證據(jù)的獲取

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師對審計工作底稿承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師對客戶財務(wù)報表承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師對客戶經(jīng)營管理承擔(dān)法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計報告披露的要求，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的工作范圍

C.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的獨立性

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計師繼續(xù)教育可以替代實踐經(jīng)驗

C.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計水平

D.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和完整性。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的禮品。（×）

4.審計師對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險。（×）

6.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，但可能導(dǎo)致審計意見的偏差。（）

7.審計師對審計意見承擔(dān)法律責(zé)任，但不對審計工作底稿承擔(dān)法律責(zé)任。（×）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的工作范圍和審計意見。（）

9.審計師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)勝任能力。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露給第三方。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性。

3.描述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

4.說明審計師在審計報告中，如何披露審計意見和審計工作范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估客戶的內(nèi)部控制有效性。

2.論述在審計過程中，如何運用審計抽樣技術(shù)來提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶提供的禮品

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)拒絕任何可能損害其獨立性的利益

2.在審計過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計師發(fā)表否定意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但審計師已獲取足夠證據(jù)

B.審計師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.財務(wù)報表存在重大錯報，審計師未獲取足夠證據(jù)

D.審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在違反法律法規(guī)的行為，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生影響

3.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿的保存期限不得少于3年

B.審計工作底稿可以由審計師自行決定是否公開

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計過程

D.審計工作底稿的保存期限可以由客戶決定

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險

C.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣可以替代審計證據(jù)的獲取

B.審計抽樣可能導(dǎo)致審計意見的偏差

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣可以降低審計成本

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師對客戶財務(wù)報表承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師對客戶經(jīng)營管理承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師對審計工作底稿承擔(dān)法律責(zé)任

7.下列關(guān)于審計報告披露的要求，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的工作范圍

C.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的獨立性

D.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師的薪酬信息

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育可以替代實踐經(jīng)驗

B.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計水平

C.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師繼續(xù)教育是審計師的強(qiáng)制要求

9.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯報，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生影響，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表保留意見

B.發(fā)表否定意見

C.發(fā)表無保留意見

D.提出調(diào)整建議

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中與客戶溝通的說法，正確的是：

A.審計師可以與客戶討論敏感信息

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持與客戶的獨立性

C.審計師可以接受客戶的任何要求

D.審計師應(yīng)當(dāng)與客戶保持密切的私人關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

2.A、B、C

3.C、D

4.A、B、C

5.A、B、C

6.A、B、C

7.A、B、C

8.A、B、C

9.A、B

10.A、C

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨立性和客觀性的方法包括獨立判斷、客觀評價、公正披露、不接受可能損害獨立性的利益等。

2.解析思路：可靠性是指證據(jù)的真實性和完整性；充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計意見；相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

3.解析思路：識別舞弊風(fēng)險的方法包括了解內(nèi)部控制、詢問管理層、檢查證據(jù)、運用專業(yè)判斷等；評估舞弊風(fēng)險的方法包括確定舞弊的可能性和重大性、確定應(yīng)對措施等。

4.解析思路：披露審計意見涉及表達(dá)對財務(wù)報