考前沖刺2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

考前沖刺2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)和指南

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備普遍性和適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而調(diào)整

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員自行制定

2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）

A.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)公司合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

C.審計(jì)程序應(yīng)與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相適應(yīng)

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相一致

D.審計(jì)證據(jù)的取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的說法，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系影響

B.審計(jì)人員不得擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立法人資格，與被審計(jì)單位不存在利益關(guān)系

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期接受外部監(jiān)督，確保審計(jì)獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)國家利益和社會(huì)公眾利益

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，保守商業(yè)秘密

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)尊重事實(shí)，不得捏造事實(shí)、隱瞞真相

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)水平，提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和外部審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給被審計(jì)單位和相關(guān)部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。（）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，而不應(yīng)涉及管理層或董事會(huì)的決策。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)與審計(jì)準(zhǔn)則的要求相一致。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說明如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)證據(jù)的四種類型及其特點(diǎn)。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”和“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”兩個(gè)部分的內(nèi)容和區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效地運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，以及其在審計(jì)工作中的應(yīng)用價(jià)值。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析在審計(jì)工作中，如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何提高審計(jì)報(bào)告的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)證據(jù)種類的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員職業(yè)判斷

D.審計(jì)工作底稿

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是（）

A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)和指南

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備普遍性和適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員自行制定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而調(diào)整

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的措施是（）

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.延長審計(jì)時(shí)間

C.增加審計(jì)程序

D.呈報(bào)審計(jì)委員會(huì)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明，但不包括審計(jì)范圍

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系影響

B.審計(jì)人員不得擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立法人資格，與被審計(jì)單位不存在利益關(guān)系

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則，但不是唯一原則

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，維護(hù)國家利益和社會(huì)公眾利益

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，保守商業(yè)秘密

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)尊重事實(shí)，不得捏造事實(shí)、隱瞞真相

D.審計(jì)職業(yè)道德的要求與審計(jì)工作無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，但不是唯一環(huán)節(jié)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和外部審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果，而不是質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給被審計(jì)單位和相關(guān)部門，但無需保密

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)和指南，應(yīng)具備普遍性和適用性，并隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而調(diào)整，同時(shí)由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員制定。

2.BCD解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)包括對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估和對(duì)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。

3.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，并與被審計(jì)單位實(shí)際情況相適應(yīng)，最終形成審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)充分、可靠，與審計(jì)目的相一致，其取得方式包括詢問、觀察、檢查和分析。

5.ABCD解析：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，基于充分審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)審計(jì)程序，并在審計(jì)報(bào)告中說明。

6.ABCD解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持客觀公正，不受利益關(guān)系影響，不得擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立且與被審計(jì)單位無利益關(guān)系，并接受外部監(jiān)督。

7.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)，誠實(shí)守信，尊重事實(shí)，不斷提高專業(yè)水平，維護(hù)國家利益和社會(huì)公眾利益。

8.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)。

9.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，遵循法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性。

10.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序等內(nèi)容，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正，提交給被審計(jì)單位和相關(guān)部門。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保其設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效。

3.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的第一步，考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制等因素。

4.√解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性，是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

5.√解析：審計(jì)意見直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不涉及管理層或董事會(huì)的決策。

6.√解析：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

7.√解析：審計(jì)意見應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則要求相一致，確保審計(jì)報(bào)告的可靠性。

8.√解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

9.×解析：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作質(zhì)量，而非效率和效果。

10.√解析：審計(jì)人員應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述審計(jì)獨(dú)立性保持的方法，如保持客觀公正、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素（固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)），并說明如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序設(shè)計(jì)和審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：介紹審計(jì)證據(jù)的四種類型（內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)