初級審計師復(fù)習(xí)方法的有效實踐試題及答案VIP

初級審計師復(fù)習(xí)方法的有效實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要考慮的審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

3.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.審計目標(biāo)

B.被審計單位內(nèi)部控制

C.審計證據(jù)

D.審計時間

4.下列哪些是審計師在實施風(fēng)險評估程序時可以采用的審計程序？

A.分析程序

B.詢問程序

C.觀察程序

D.重新計算程序

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些是常用的審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評價審計證據(jù)

C.審計抽樣

D.審計確認(rèn)

6.下列哪些是審計師在編制審計報告時需要考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計意見

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

D.《審計準(zhǔn)則》

9.審計師在實施審計程序時，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的真實性

C.財務(wù)報表的公允性

D.被審計單位的管理層

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠實守信

B.公正無私

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的禮品和宴請。（×）

2.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報告。（√）

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅通過詢問程序來評估風(fēng)險。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

5.審計師在實施審計程序時，對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計意見的類型。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守相關(guān)的法律法規(guī)。（×）

8.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向其董事會報告。（×）

10.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與管理層溝通中遇到的困難。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇和運(yùn)用審計抽樣。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時應(yīng)采取的措施，以及如何確保審計報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保守秘密

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是評估風(fēng)險的程序？

A.分析程序

B.詢問程序

C.觀察程序

D.審計抽樣

3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.觀察程序

D.重新計算

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是報告的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計目標(biāo)

C.審計范圍

D.審計程序

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《公司法》

D.《審計準(zhǔn)則》

7.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是關(guān)注的問題？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的真實性

C.被審計單位的管理層

D.審計師的個人利益

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠實守信

B.公正無私

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求利益最大化

9.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計抽樣時應(yīng)考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計重要性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計師的經(jīng)驗

10.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是報告的編制要求？

A.審計意見的一致性

B.審計報告的清晰性

C.審計報告的及時性

D.審計報告的保密性

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。）

2.AB（解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險。）

3.ABCD（解析思路：審計計劃應(yīng)考慮審計目標(biāo)、被審計單位內(nèi)部控制、審計證據(jù)和審計時間等因素。）

4.ABC（解析思路：風(fēng)險評估程序可以采用分析程序、詢問程序和觀察程序。）

5.ABCD（解析思路：實質(zhì)性程序包括獲取審計證據(jù)、評價審計證據(jù)、審計抽樣和審計確認(rèn)。）

6.ABCD（解析思路：審計報告應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序和審計意見。）

7.ABCD（解析思路：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。）

8.ABCD（解析思路：審計師需遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《審計準(zhǔn)則》。）

9.ABC（解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注的問題包括被審計單位內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性和公允性。）

10.ABCD（解析思路：審計師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠實守信、公正無私、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致和保守秘密。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：審計師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品和宴請。）

2.√（解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即報告，以保護(hù)投資者利益。）

3.×（解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)結(jié)合多種審計程序進(jìn)行，詢問程序不能單獨(dú)評估風(fēng)險。）

4.√（解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。）

5.√（解析思路：審計師對獲取的審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。）

6.×（解析思路：審計意見的類型由審計證據(jù)和審計程序的結(jié)果決定，審計師不能自行決定。）

7.×（解析思路：審計師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，否則將面臨法律責(zé)任。）

8.√（解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時必須遵循審計準(zhǔn)則的要求。）

9.×（解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。）

10.√（解析思路：審計師在實施審計程序時需要對內(nèi)部控制進(jìn)行評估。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：（解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估程序的結(jié)果、審計證據(jù)的可靠性等。）

2.答案：（解析思路：審計師在溝通中遇到困難時，應(yīng)保持專業(yè)態(tài)度，尊重被審計單位，通過有效溝通解決問題。）

3.答案：（解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，選擇審計抽樣應(yīng)考慮審計風(fēng)險、審計重要性、審計證據(jù)的可靠性等因素。）

4.答案：（解析思路：審