高級(jí)審計(jì)師考試適應(yīng)性提升與試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試適應(yīng)性提升與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任

D.為企業(yè)管理層提供決策支持

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作的情況

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等方面

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理水平

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量和效率

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)而制定的一系列制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制檢查等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則的要求相一致

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的過(guò)程

B.審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)等方面

C.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的描述，正確的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自律組織

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，但不可以對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的可靠性和性質(zhì)的可靠性。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)目標(biāo)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制，不得受到外界因素的干擾。（）

6.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試來(lái)驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)師個(gè)人內(nèi)部的管理制度，與外部審計(jì)準(zhǔn)則無(wú)關(guān)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正，不得有偏見(jiàn)。（）

10.審計(jì)信息化建設(shè)是提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的重要手段，但不是所有審計(jì)業(yè)務(wù)都需要信息化建設(shè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)程序中如何應(yīng)對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響，以及審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這些影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任

D.為企業(yè)管理層提供決策支持

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作的情況

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)等方面

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理水平

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量和效率

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)而制定的一系列制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制檢查等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則的要求相一致

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的過(guò)程

B.審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)等方面

C.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的描述，正確的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自律組織

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、管理層的責(zé)任以及提供決策支持。

2.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)需要具備客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

3.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，且需考慮專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、工作底稿和程序等內(nèi)容，需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作情況，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的一系列制度，涉及組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)，應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致。

6.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，貫穿審計(jì)全過(guò)程，有助于提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

7.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制制度包括政策和程序、質(zhì)量控制檢查，與審計(jì)準(zhǔn)則要求一致，有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

8.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)、保密等，有助于提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，是職業(yè)形象的重要體現(xiàn)。

9.ABCD解析：審計(jì)信息化建設(shè)利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，包括軟件、信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，是行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

10.ABCD解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是自律組織，負(fù)責(zé)制定職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，進(jìn)行培訓(xùn)和考核，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師合法權(quán)益。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計(jì)師必須遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性并發(fā)表意見(jiàn)。

3.正確解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)。

4.正確解析：審計(jì)