高級審計師的專業(yè)知識更新試題及答案

高級審計師的專業(yè)知識更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的組成部分，正確的有：

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險應(yīng)對

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不屬于內(nèi)部控制的要素有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，下列說法正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.由獨立第三方提供的證據(jù)比由被審計單位提供的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

4.下列關(guān)于審計抽樣方法，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況

C.非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

5.下列關(guān)于審計報告，下列說法正確的有：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍和審計目的

C.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，下列說法正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師執(zhí)業(yè)的基本要求

7.下列關(guān)于審計程序，下列說法正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是審計程序的第一步

C.控制測試是審計程序的核心環(huán)節(jié)

D.實質(zhì)性程序是審計程序的最終環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，下列說法正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)遵守保密原則

D.審計師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列說法正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量

D.審計質(zhì)量控制的責(zé)任由審計師承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計信息化，下列說法正確的有：

A.審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢

B.審計信息化可以提高審計效率

C.審計信息化有助于提高審計質(zhì)量

D.審計信息化需要審計師具備相應(yīng)的技術(shù)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的可靠性。（）

3.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，應(yīng)當(dāng)采用全面性原則。（）

4.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計程序的連續(xù)性和一致性。（）

8.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來業(yè)績做出預(yù)測。（）

9.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可以僅提出改進(jìn)建議而不進(jìn)行記錄。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，不涉及對其管理層的個人行為進(jìn)行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如何考慮重要性水平。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，常用的審計方法有哪些。

4.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通問題，以確保審計工作的有效性和獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密

D.滿足客戶需求

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對被審計單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.對審計程序的完整性負(fù)責(zé)

3.在審計抽樣中，下列哪種抽樣方法不會導(dǎo)致抽樣誤差？

A.隨機抽樣

B.滾動抽樣

C.非隨機抽樣

D.預(yù)設(shè)抽樣

4.下列哪項不是審計師在編寫審計報告時應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計意見

D.審計師個人意見

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計風(fēng)險模型中的一個環(huán)節(jié)？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險披露

6.下列哪項不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告流程

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是影響審計證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的獲取方式

D.審計師的專業(yè)技能

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告準(zhǔn)則

D.會計準(zhǔn)則

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是其應(yīng)當(dāng)采取的措施來提高審計質(zhì)量？

A.實施風(fēng)險評估程序

B.執(zhí)行必要的實質(zhì)性程序

C.依賴內(nèi)部控制

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項？

A.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.被審計單位的法律遵從性

C.被審計單位的管理層勝任能力

D.審計師的個人興趣愛好

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險模型包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對四個方面，四個選項均為模型的組成部分。

2.答案：D

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，人力資源政策不屬于內(nèi)部控制要素。

3.答案：B,C

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性比較，外部證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠；獨立第三方提供的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)更可靠。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況，非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明、審計范圍、審計目的、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由審計師協(xié)會負(fù)責(zé)制定和修訂，遵守是審計師執(zhí)業(yè)的基本要求。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是審計程序的第一步，控制測試是核心環(huán)節(jié)，實質(zhì)性程序是最終環(huán)節(jié)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德包括保持獨立性、客觀公正、保密和不斷提高專業(yè)勝任能力。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量，責(zé)任由審計師承擔(dān)。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢，可以提高審計效率和質(zhì)量，需要審計師具備相應(yīng)的技術(shù)能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計師職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證據(jù)的來源、形式和獲取方式等因素判斷證據(jù)的可靠性。

3.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)采用全面性原則對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。

4.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)首先與被審計單位管理層溝通，而不是直接報告。

5.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量和有效性。

6.答案：錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不接受被審計單位的任何禮物。

7.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計程序的連續(xù)性和一致性，以保證審計工作的完整性和準(zhǔn)確性。

8.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計報告中，不應(yīng)當(dāng)對被審計單位的未來業(yè)績做出預(yù)測，因為這超出了審計的職責(zé)范圍。

9.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并提出改進(jìn)建議。

10.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，主要關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表，不涉及對其管理層個人行為的評價。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在審計過程中保持獨立性，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。組織獨立性要求審計師所在的組織與被審計單位不存在經(jīng)濟利益關(guān)系；職業(yè)獨立性要求審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持客觀公正的態(tài)度，不受外界因素影響。

2.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平，以便確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。重要性水平是指審計師認(rèn)為對財務(wù)報表的影