配合學(xué)習(xí)的高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案實(shí)踐

配合學(xué)習(xí)的高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案實(shí)踐姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.經(jīng)濟(jì)法

E.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.公正性

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.采用合理的審計(jì)程序

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.獲取相關(guān)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的交叉驗(yàn)證

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.制定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序的獨(dú)立性

E.審計(jì)程序的客觀性

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.評(píng)估問(wèn)題的重要性

B.與被審計(jì)單位溝通

C.提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)問(wèn)題記錄

E.審計(jì)問(wèn)題跟蹤

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性？

A.審計(jì)報(bào)告的格式規(guī)范

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容完整

C.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論明確

D.審計(jì)報(bào)告的表述準(zhǔn)確

E.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論客觀

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)中的舞弊行為？

A.識(shí)別舞弊跡象

B.調(diào)查舞弊行為

C.評(píng)估舞弊的影響

D.向被審計(jì)單位提出舞弊報(bào)告

E.與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何提高審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

C.優(yōu)化審計(jì)程序

D.提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，獨(dú)立性和客觀性是最重要的職業(yè)道德原則。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（×）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，無(wú)需反映審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（×）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向其報(bào)告并停止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，即審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的任何限制條件。（×）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性，不受客戶(hù)或其他外界影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

3.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)客戶(hù)關(guān)系準(zhǔn)則

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.通知審計(jì)委員會(huì)

C.立即停止審計(jì)工作

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)的組成部分？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技能？

A.審計(jì)技術(shù)

B.會(huì)計(jì)知識(shí)

C.法規(guī)理解

D.溝通能力

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的財(cái)務(wù)和審計(jì)知識(shí)，包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟(jì)法以及國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

3.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和公正性，以確保審計(jì)工作的公正和誠(chéng)信。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見(jiàn)可靠性的關(guān)鍵，需要通過(guò)合理的審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制、獲取相關(guān)證據(jù)、交叉驗(yàn)證和確保證據(jù)的可靠性來(lái)實(shí)現(xiàn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)工作的核心，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和制定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的合規(guī)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則、評(píng)估內(nèi)部控制、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、確保程序的獨(dú)立性和客觀性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理需要評(píng)估問(wèn)題的重要性、與被審計(jì)單位溝通、提出改進(jìn)建議、記錄審計(jì)問(wèn)題和跟蹤問(wèn)題解決。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性是報(bào)告質(zhì)量的關(guān)鍵，需要確保報(bào)告的格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論明確、表述準(zhǔn)確和結(jié)論客觀。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊行為時(shí)，需要識(shí)別舞弊跡象、調(diào)查舞弊行為、評(píng)估舞弊影響、向被審計(jì)單位報(bào)告舞弊并可能與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通。

10.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)質(zhì)量需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、優(yōu)化審計(jì)程序、提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，而適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)，包括審計(jì)師的意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)，但并非所有都需要進(jìn)行全面審查。

7.錯(cuò)誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層，并根據(jù)情況采取進(jìn)一步行動(dòng)。

8.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)客戶(hù)關(guān)系準(zhǔn)則，不能自行決定接受限制條件。

10.正確

解析思路：審計(jì)師的客觀性不受客戶(hù)或其他外界影響是保證審計(jì)意見(jiàn)公正性的關(guān)鍵。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和制定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：高級(jí)審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，通過(guò)執(zhí)行合理的審計(jì)程序、評(píng)估內(nèi)部控制、獲取相關(guān)證據(jù)、交叉驗(yàn)證證據(jù)的可靠性和適當(dāng)性。

3.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題，包括及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、與被審計(jì)單位管理層和審計(jì)委員會(huì)溝通、解決溝通中的分歧和確保溝通的記錄。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括確保報(bào)告的格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論明確、表述準(zhǔn)確、