重要考點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

重要考點(diǎn)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的專業(yè)意見

D.從事企業(yè)財(cái)務(wù)決策的制定

E.參與企業(yè)管理層的決策過程

2.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謙虛謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

E.恪守保密

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)程序

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部資料

D.第三方確認(rèn)函

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.確認(rèn)性原則

D.足夠性原則

E.可靠性原則

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

B.完整性風(fēng)險(xiǎn)

C.可靠性風(fēng)險(xiǎn)

D.有效性風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)調(diào)查

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的專業(yè)性

E.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量

D.股東權(quán)益

E.非經(jīng)常性損益

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的內(nèi)部審計(jì)問題？

A.內(nèi)部控制不完善

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

E.內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)能力不足

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持客觀、公正的態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（×）

4.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開始之前制定的，它規(guī)定了審計(jì)的范圍、程序和目標(biāo)。（√）

5.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)意見而收集的資料和證據(jù)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅限于檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的表面數(shù)據(jù)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

8.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃中的“重要性水平”概念，并說明其對(duì)審計(jì)程序的影響。

3.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的步驟。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

2.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范中，要求審計(jì)師必須具備的是：

A.良好的溝通能力

B.高度的獨(dú)立性

C.出色的領(lǐng)導(dǎo)能力

D.豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

3.審計(jì)計(jì)劃的核心是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的審計(jì)記錄

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.重要性原則

B.完整性原則

C.確認(rèn)性原則

D.足夠性原則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大問題時(shí)，應(yīng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序

7.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.向股東報(bào)告

B.向債權(quán)人報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)：

A.僅關(guān)注重大項(xiàng)目

B.僅關(guān)注異常項(xiàng)目

C.全面關(guān)注

D.根據(jù)客戶要求關(guān)注

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制缺陷的處理應(yīng)：

A.忽略

B.報(bào)告

C.修改

D.忽視

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要資料時(shí)，應(yīng)：

A.繼續(xù)審計(jì)程序

B.與被審計(jì)單位協(xié)商

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.停止審計(jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C（審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審查、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性以及提供專業(yè)意見）

2.A,B,D,E（審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和恪守保密）

3.A,B,C,D,E（審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間和人員）

4.A,C,D,E（審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部資料、第三方確認(rèn)函和審計(jì)師的專業(yè)判斷）

5.A,B,C,D,E（審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括重要性、完整性、確認(rèn)性和足夠性）

6.A,B,C,D,E（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括真實(shí)性、完整性、可靠性、有效性和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)）

7.A,B,C,D,E（審計(jì)師可能采取的審計(jì)程序包括抽樣、測試、詢問、觀察和調(diào)查）

8.A,B,C,D,E（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括真實(shí)性、完整性、客觀性、專業(yè)性和準(zhǔn)確性）

9.A,B,C,D,E（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、股東權(quán)益和非經(jīng)常性損益）

10.A,B,C,D,E（內(nèi)部審計(jì)問題可能包括內(nèi)部控制不完善、執(zhí)行不到位、評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理和人員能力不足）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計(jì)師的工作受到法律法規(guī)的嚴(yán)格限制）

2.√（客觀、公正的態(tài)度是審計(jì)師的職業(yè)道德要求）

3.×（審計(jì)師不僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，還對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)）

4.√（審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，明確了審計(jì)的范圍和目標(biāo)）

5.√（審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)，必須保證其充分性和適當(dāng)性）

6.×（審計(jì)師應(yīng)全面檢查，而不僅僅是表面數(shù)據(jù)）

7.√（發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)立即報(bào)告，以確保審計(jì)的準(zhǔn)確性）

8.√（審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)）

9.√（審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素）

10.×（接受禮物可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性）

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量符合審計(jì)目的。

2.重要性水平是指審計(jì)師在審計(jì)過程中確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否重要的基準(zhǔn)。它影響審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)注程度和審計(jì)程序的深度。

3.審計(jì)師應(yīng)首先識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后與被審計(jì)單位溝通，提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)措施的執(zhí)行。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、管理層責(zé)任和審計(jì)報(bào)告日期等基本內(nèi)容。

四、論述題