高級(jí)審計(jì)師創(chuàng)新題型試題及答案VIP

高級(jí)審計(jì)師創(chuàng)新題型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.熟練掌握審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力

C.具有豐富的行業(yè)知識(shí)

D.熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論和方法

E.具備較強(qiáng)的法律知識(shí)

2.在審計(jì)過程中，下列哪些情形可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)規(guī)模較大

C.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)能力

E.審計(jì)對(duì)象行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.全面性原則

E.保密性原則

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制

C.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)對(duì)象行業(yè)背景

E.審計(jì)對(duì)象管理層素質(zhì)

5.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)報(bào)告格式

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱風(fēng)險(xiǎn)

D.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

E.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.審計(jì)訪談?dòng)涗?/p>

E.審計(jì)觀察記錄

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任

D.保密

E.持續(xù)學(xué)習(xí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以不遵守隨機(jī)原則。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要環(huán)節(jié)。（）

8.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書面證據(jù)為主，口頭證據(jù)為輔。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不關(guān)注審計(jì)對(duì)象的管理層。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用和局限性。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興業(yè)務(wù)和行業(yè)變革時(shí)應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略和程序。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.適當(dāng)性

B.足夠性

C.相關(guān)性

D.客觀性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)之一？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.以下哪種審計(jì)方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)觀察

5.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.保守秘密

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平

B.審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.編制審計(jì)工作底稿

D.分析審計(jì)結(jié)果

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段的主要工作？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.確定審計(jì)意見

C.提出審計(jì)建議

D.評(píng)估審計(jì)對(duì)象的管理層

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

D.知識(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.公司治理準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。高級(jí)審計(jì)師需要具備審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的知識(shí)，良好的溝通協(xié)調(diào)能力，豐富的行業(yè)知識(shí)，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論和方法的理解。

2.ACDE。內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)、缺乏專業(yè)能力、激烈競(jìng)爭(zhēng)都可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3.ABCDE。獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是、全面性、保密性是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.ABCDE。審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、行業(yè)背景和管理層素質(zhì)。

5.ABCDE。審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、收集證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)、編制報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.ABCDE。審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論、建議、意見和格式。

7.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE。審計(jì)證據(jù)包括工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、訪談?dòng)涗浐陀^察記錄。

9.ABCDE。審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、收集證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)、編制報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.ABCDE。職業(yè)道德規(guī)范要求誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密和持續(xù)學(xué)習(xí)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。高級(jí)審計(jì)師應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確。審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。

5.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師不可能對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查，應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域。

7.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要環(huán)節(jié)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)以書面證據(jù)為主，但口頭證據(jù)也有其重要性。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的管理層，以評(píng)估其誠(chéng)信和勝任能力。

10.正確。高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，然后討論如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、內(nèi)部控制評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序等手段來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：解釋審計(jì)抽樣的定義，然后討論其作用（提高效率、降低成本）和局限性（樣本可能不具代表性、抽樣風(fēng)險(xiǎn)等）。

3.解析思路：說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理步驟，包括分析問題原因、提出改進(jìn)建議、跟進(jìn)整改情況等。

4.解析思路：討論如何保持獨(dú)立性和客觀性，包括個(gè)人素質(zhì)、專業(yè)能力、工作