高級(jí)審計(jì)師提高技巧試題及答案

高級(jí)審計(jì)師提高技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分，正確的有：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的原則：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有合法性

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的描述，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)方法

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)時(shí)間表

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注控制活動(dòng)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)建議

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的技能

C.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的道德素質(zhì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的描述，正確的有：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計(jì)師可通過考試獲得相關(guān)資格證書

B.審計(jì)師可通過實(shí)習(xí)、培訓(xùn)提高自身能力

C.審計(jì)師可通過晉升獲得更高職位

D.審計(jì)師可通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)職業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的禮品和宴請(qǐng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作委托給不具備相應(yīng)資質(zhì)的第三方。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容和目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計(jì)師同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師向被審計(jì)單位報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)程序的范圍

D.評(píng)估審計(jì)師自身的專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性，但不需要具有客觀性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的一部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師的休息時(shí)間

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注控制活動(dòng)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的核心

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要目標(biāo)是提高審計(jì)效率

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況不需要發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況不屬于專業(yè)勝任能力的范疇？

A.審計(jì)師具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師能夠識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師能夠設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)不感興趣

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的描述，不正確的是：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括審計(jì)師的休息時(shí)間安排

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD（解析：控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的一部分，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)承受也是模型的關(guān)鍵組成部分，而風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前置工作。）

2.ABCD（解析：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則。）

3.ABC（解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性是其三個(gè)基本特征。）

4.ABCD（解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表。）

5.ABCD（解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通。）

6.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。）

7.ABCD（解析：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保守秘密。）

8.ABCD（解析：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)和道德素質(zhì)。）

9.ABCD（解析：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控和內(nèi)部評(píng)價(jià)。）

10.ABC（解析：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑包括考試獲得資格證書、提高能力、晉升和拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析：審計(jì)師的職業(yè)懷疑態(tài)度是其執(zhí)行審計(jì)工作的重要前提。）

2.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響其獨(dú)立性的禮品和宴請(qǐng)。）

3.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的財(cái)務(wù)信息。）

4.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。）

5.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)親自執(zhí)行審計(jì)工作，不得委托給不具備資質(zhì)的第三方。）

6.正確（解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。）

7.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)師應(yīng)基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行審計(jì)。）

8.正確（解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分，旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。）

9.正確（解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。）

10.正確（解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師應(yīng)通過以下方式確保審計(jì)工作的獨(dú)立性：

-避免與被審計(jì)單位存在利益沖突；

-保持客觀和公正的態(tài)度；

-遵守職業(yè)道德規(guī)范；

-保持專業(yè)勝任能力；

-保守職業(yè)秘密。

解析思路：從審計(jì)師的職責(zé)、職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)行審計(jì)工作的要求等方面進(jìn)行分析。

2.答案：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：

-控制活動(dòng)；

-控制環(huán)境；

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

-信息與溝通。

解析思路：根據(jù)內(nèi)部控制五要素，分別闡述其內(nèi)容和重要性。

3.答案：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

-審計(jì)意見；

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

-審計(jì)結(jié)