落實(shí)責(zé)任審計(jì)師試題及答案VIP

落實(shí)責(zé)任審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制有效性

C.審計(jì)程序執(zhí)行情況

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息？

A.財(cái)務(wù)信息

B.非財(cái)務(wù)信息

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，必須對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即進(jìn)行整改。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)客戶時(shí)，可以接受客戶提供的任何禮物或報(bào)酬。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶的敏感信息有保密義務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系，以及可能面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.提供咨詢服務(wù)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)師具備足夠的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師及時(shí)向管理層報(bào)告了發(fā)現(xiàn)的問題

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.提供專業(yè)建議

C.接受客戶的小額禮物

D.保守客戶秘密

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種意見不是必須包含的？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.修改意見

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶的內(nèi)部控制非常完善

B.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有異常

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了異常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過管理層審核

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則涉及審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)收集。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性、審計(jì)程序執(zhí)行情況和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息包括財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估是確保審計(jì)工作有效性的重要步驟。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基石，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮能夠提供充分、適當(dāng)證據(jù)的內(nèi)部證據(jù)。

4.正確

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的意見的總結(jié)，是審計(jì)工作的重要成果。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)建議客戶進(jìn)行整改，以提高內(nèi)部控制的有效性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，以更全面地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：當(dāng)審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見或無法表示意見。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能損害其獨(dú)立性和客觀性的禮物或報(bào)酬。

10.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的敏感信息有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德規(guī)范的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、歷史舞弊情況、財(cái)務(wù)報(bào)表特征等。

2.解析思路：審計(jì)師通過觀察、詢問、分析程序等方法，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括適當(dāng)性、充分性、可靠性、相關(guān)性等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)工作概述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等基本內(nèi)容。

四、論