2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題解析模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題解析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售收入B.銷售成本C.銷售價(jià)格D.成本加利潤3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷售額4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理對象的是（）。A.納稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.境外單位5.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.采購原材料B.銷售貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出口貨物7.增值稅一般納稅人的增值稅稅率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人出口的貨物10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.退（免）增值稅B.退（免）消費(fèi)稅C.退（免）關(guān)稅D.退（免）營業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅代扣代繳義務(wù)人E.增值稅代收代繳義務(wù)人4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.記載銷售方增值稅稅額B.記載購買方增值稅稅額C.證明購銷雙方增值稅稅額D.證明購銷雙方增值稅稅額相符E.證明購銷雙方增值稅稅額一致5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上C.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上E.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以下C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下D.年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下E.年應(yīng)稅銷售額在4000萬元以下7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)C.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人出口的貨物E.納稅人提供的免稅服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的有（）。A.退（免）增值稅B.退（免）消費(fèi)稅C.退（免）關(guān)稅D.退（免）營業(yè)稅E.退（免）企業(yè)所得稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理對象的有（）。A.納稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.境外單位E.境外個(gè)人10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的有（）。A.采購原材料B.銷售貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出口貨物E.提供應(yīng)稅服務(wù)三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）2.增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為6%。（）3.增值稅專用發(fā)票是記載銷售方增值稅稅額和購買方增值稅稅額的憑證。（）4.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）6.增值稅免稅項(xiàng)目是指納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)。（）7.增值稅出口退（免）稅政策是指退還或免征增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和營業(yè)稅。（）8.增值稅征收管理對象包括納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人和境外單位。（）9.增值稅專用發(fā)票是記載購銷雙方增值稅稅額相符的憑證。（）10.增值稅專用發(fā)票是記載購銷雙方增值稅稅額一致的憑證。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)貨物100萬元，購進(jìn)原材料80萬元，購進(jìn)設(shè)備50萬元（設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣）。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售自產(chǎn)貨物50萬元，購進(jìn)原材料30萬元。已知增值稅征收率為3%，計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售自產(chǎn)貨物200萬元，購進(jìn)原材料150萬元，銷售不動產(chǎn)100萬元（不動產(chǎn)增值稅稅率9%）。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅額。五、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。六、論述題（10分）論述增值稅出口退（免）稅政策的意義。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售價(jià)格，即銷售額。3.D解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。4.D解析：增值稅征收管理對象包括納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人和境外單位，不包括境外個(gè)人。5.B解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上。6.D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。7.C解析：增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%。8.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下。9.B解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，不包括納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)。10.D解析：增值稅出口退（免）稅政策是指退還或免征增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和營業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。2.A,B,C,D,E解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。3.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、免稅人、代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人。4.A,B,C,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括記載銷售方增值稅稅額、購買方增值稅稅額、證明購銷雙方增值稅稅額相符和一致。5.B,D,E解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上。6.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在3000萬元以下。7.A,B,D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)和納稅人出口的貨物。8.A,B,C解析：增值稅出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。9.A,B,C,D解析：增值稅征收管理對象包括納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人和境外單位。10.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.×解析：增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是記載銷售方增值稅稅額和購買方增值稅稅額的憑證。4.×解析：增值稅一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票。5.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。6.×解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。7.√解析：增值稅出口退（免）稅政策是指退還或免征增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和營業(yè)稅。8.√解析：增值稅征收管理對象包括納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人和境外單位。9.√解析：增值稅專用發(fā)票是記載購銷雙方增值稅稅額相符的憑證。10.√解析：增值稅專用發(fā)票是記載購銷雙方增值稅稅額一致的憑證。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-80萬元×13%=13萬元-10.4萬元=2.6萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率=50萬元×3%=1.5萬元。3.解析：應(yīng)納增值稅額=（銷售額×稅率+不動產(chǎn)銷售額×不動產(chǎn)稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額=（200萬元×13%+100萬元×9%）-150萬元×13%=26萬元+9萬元-19.5萬元=15.5萬元。五、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括：①作為購銷雙