醫(yī)院會計工作流程標準化管理體系

醫(yī)院會計工作流程標準化管理體系演講人：日期:目錄CONTENTS01日常賬務(wù)處理規(guī)范02預(yù)算管理實施流程03成本核算控制體系04資產(chǎn)全周期管理05財務(wù)報告編制規(guī)范06內(nèi)部控制監(jiān)督機制01日常賬務(wù)處理規(guī)范原始憑證審核與稽核原始憑證的審核包括原始憑證的合法性、真實性、完整性和準確性審查，確保每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。01稽核制度設(shè)立專門稽核崗位，對經(jīng)濟事項和財務(wù)收支進行復(fù)核，確保會計記錄準確無誤。02會計科目分類登記標準根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理要求，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準確性和及時性。會計科目設(shè)置規(guī)范會計科目的使用方法，避免科目混用、錯用，確保會計信息的準確性和可比性?？颇渴褂靡?guī)范收支業(yè)務(wù)日清月結(jié)機制01收入管理各項收入及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用，確保收入的真實性和完整性。02支出管理各項支出嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合規(guī)性和有效性，對于支出票據(jù)要嚴格審核，防止虛假支出。02預(yù)算管理實施流程年度預(yù)算編制審批程序財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同編制年度預(yù)算。編制部門編制內(nèi)容審批流程審批時間包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、成本預(yù)算等。提交管理層審批，再報黨委會審議，最后由職工代表大會通過。通常在每年11月至12月進行。財務(wù)部門為主，各業(yè)務(wù)部門配合。監(jiān)控主體定期對各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、評估和反饋。監(jiān)控方式科室預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算差異分析。監(jiān)控內(nèi)容010302科室預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法及時糾正預(yù)算偏差，調(diào)整預(yù)算方案。監(jiān)控結(jié)果04調(diào)整條件因政策變化、突發(fā)事件等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。申報流程由需要調(diào)整的科室提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。評估內(nèi)容調(diào)整原因、調(diào)整方案、影響預(yù)測等。評估結(jié)果管理層審批后，由財務(wù)部門執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申報評估流程03成本核算控制體系科室成本歸集分攤規(guī)則科室成本歸集按照“誰受益，誰承擔”的原則，將醫(yī)院各項成本按照科室進行分類、分項、歸集和分攤。成本分攤方法成本數(shù)據(jù)準確性與可靠性根據(jù)不同的成本項目和科室特點，選擇合適的成本分攤方法，如直接成本分攤、階梯分攤、標準成本分攤等。建立健全成本數(shù)據(jù)采集、審核、分析和反饋機制，確保成本數(shù)據(jù)的準確性、完整性和可靠性。123針對特定的醫(yī)療項目，進行成本測算和分析，確定每個項目的成本構(gòu)成和成本水平。項目成本測算根據(jù)測算結(jié)果，制定相應(yīng)的成本控制措施和預(yù)算計劃，嚴格控制項目成本支出。項目成本控制對專項醫(yī)療項目的成本效益進行評估，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。項目成本評估專項醫(yī)療項目成本核算成本異常波動預(yù)警機制成本異常識別建立成本異常識別機制，及時發(fā)現(xiàn)和識別成本異常波動情況。01對異常波動進行深入分析，找出原因，提出改進措施和建議。02預(yù)警信號發(fā)布根據(jù)異常波動情況，及時發(fā)布預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員注意并采取應(yīng)對措施。03異常原因分析04資產(chǎn)全周期管理清查盤點計劃制定科學合理的清查盤點計劃，確保所有固定資產(chǎn)都被納入清查范圍。資產(chǎn)實物核對對固定資產(chǎn)進行實物核對，確保資產(chǎn)與賬目一致。資產(chǎn)價值重估根據(jù)市場行情和資產(chǎn)狀況對固定資產(chǎn)價值進行重估，及時調(diào)整資產(chǎn)價值。盤點結(jié)果處理對盤點結(jié)果進行詳細記錄和分析，及時處理盤盈、盤虧和報廢資產(chǎn)。固定資產(chǎn)清查盤點標準醫(yī)用耗材庫存管理規(guī)范庫存管理制度建立完善的醫(yī)用耗材庫存管理制度，明確管理責任和流程。耗材采購計劃根據(jù)實際需求制定醫(yī)用耗材采購計劃，避免過度采購和浪費。耗材入庫驗收對采購的醫(yī)用耗材進行入庫驗收，確保耗材質(zhì)量和數(shù)量符合要求。耗材領(lǐng)用審批實行嚴格的醫(yī)用耗材領(lǐng)用審批制度，確保耗材使用的合理性和必要性。根據(jù)設(shè)備特點和醫(yī)院實際情況選擇合適的折舊方法。折舊方法選擇按照規(guī)定的流程和標準計提設(shè)備折舊，確保折舊金額準確無誤。折舊計提流程根據(jù)設(shè)備的使用壽命和醫(yī)院財務(wù)政策確定合理的折舊年限。折舊年限確定將計提的設(shè)備折舊費用合理分攤到相關(guān)科室和項目，確保費用核算的準確性和合理性。折舊費用處理設(shè)備折舊計提核算辦法05財務(wù)報告編制規(guī)范月度財務(wù)報表編制要求報表格式統(tǒng)一各科室按照統(tǒng)一的報表格式編制月度財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。01數(shù)據(jù)準確可靠月度財務(wù)報表應(yīng)反映科室的真實財務(wù)狀況，確保數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。02報表及時報送各科室應(yīng)按時完成月度財務(wù)報表的編制和審核工作，及時報送財務(wù)部門。03專項資金使用分析報告資金使用透明專項資金使用需嚴格按照預(yù)算和計劃執(zhí)行，并在報告中詳細披露使用情況。01對專項資金的使用效益進行分析，以便對后續(xù)資金的使用提供參考和借鑒。02報告及時提交專項資金使用分析報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式提交，以便管理層及時了解資金使用情況。03效益分析各科室應(yīng)積極配合年度審計工作，提供必要的審計資料和文件。積極配合審計建立完善的內(nèi)部審計制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。內(nèi)部審計制度完善將審計結(jié)果作為改進財務(wù)管理的重要參考，及時糾正存在的問題和不足。審計結(jié)果應(yīng)用年度審計配合工作要點06內(nèi)部控制監(jiān)督機制會計與出納分離業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門職責分離，確保業(yè)務(wù)信息的真實性和財務(wù)信息的準確性。業(yè)務(wù)與財務(wù)分離實物管理與記賬分離實物管理人員與記賬人員分離，防止資產(chǎn)流失和虛假記錄。會計和出納職責分離，互相制約，降低財務(wù)風險。會計崗位職責分離制度資金支付風險控制點風險評估資金支付須經(jīng)過多層審批，確保支付合法、合規(guī)、準確。資金監(jiān)控審批流程對資金支付進行風險評估，識別潛在風險，采取相應(yīng)措施。對資金流向進行實時監(jiān)控，確保資金