做賬實操-安哥拉公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫15/24做賬實操-安哥拉公司全盤真賬實操賬務(wù)處理分錄實例結(jié)合當?shù)卦鲋刀?4%、企業(yè)所得稅30%等稅收政策及會計規(guī)范，做的賬務(wù)處理分錄。一、籌資與投資業(yè)務(wù)股東投入資本收到股東以安哥拉寬扎（AOA）投入的注冊資本800,000,000AOA。借：銀行存款-寬扎賬戶800,000,000貸：實收資本800,000,000向銀行借款從安哥拉商業(yè)銀行獲得1年期貸款300,000,000AOA，年利率18%。借：銀行存款300,000,000貸：短期借款300,000,000計提當月利息借：財務(wù)費用-利息支出(300,000,000×18%/12)4,500,000貸：應(yīng)付利息4,500,000發(fā)行股票籌資發(fā)行普通股100,000股，每股面值100AOA，發(fā)行價200AOA，款項存入銀行。借：銀行存款20,000,000貸：股本10,000,000資本公積-股本溢價10,000,000對外長期股權(quán)投資以銀行存款50,000,000AOA投資于另一公司。借：長期股權(quán)投資50,000,000貸：銀行存款50,000,000二、采購與存貨業(yè)務(wù)采購原材料（含增值稅）從本地供應(yīng)商采購原材料，發(fā)票金額114,000,000AOA（含14%增值稅），款項未付。借：原材料100,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅14,000,000貸：應(yīng)付賬款114,000,000進口設(shè)備（含關(guān)稅和增值稅）進口機器設(shè)備，CIF價228,000,000AOA（含14%增值稅），關(guān)稅10%。借：固定資產(chǎn)-機器設(shè)備208,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅20,000,000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款228,000,000存貨盤盈盤點發(fā)現(xiàn)存貨盤盈，重置成本6,000,000AOA。借：庫存商品6,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢6,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢6,000,000貸：管理費用6,000,000委托加工物資發(fā)出原材料成本25,000,000AOA，支付加工費5,700,000AOA（含14%增值稅）。借：委托加工物資29,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅700,000貸：原材料25,000,000銀行存款5,700,000存貨跌價準備計提存貨跌價準備10,000,000AOA。借：資產(chǎn)減值損失10,000,000貸：存貨跌價準備10,000,000三、銷售與收入業(yè)務(wù)銷售商品（含增值稅）向客戶銷售產(chǎn)品，含稅售價228,000,000AOA（含14%增值稅），收到支票。借：銀行存款228,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000,000應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅28,000,000出口銷售（零稅率）出口商品到南非，不含稅收入150,000,000AOA（零稅率）。借：應(yīng)收賬款150,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售150,000,000銷售退回客戶退回已售商品，含稅售價45,600,000AOA（含14%增值稅）。借：主營業(yè)務(wù)收入40,000,000應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅5,600,000貸：銀行存款45,600,000借：庫存商品32,000,000貸：主營業(yè)務(wù)成本32,000,000銷售原材料銷售原材料，含稅售價34,200,000AOA（含14%增值稅）。借：銀行存款34,200,000貸：其他業(yè)務(wù)收入30,000,000應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅4,200,000預收賬款轉(zhuǎn)收入前期預收客戶貨款68,400,000AOA，本月發(fā)貨確認收入。借：預收賬款68,400,000貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000,000應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅8,400,000四、費用與薪酬業(yè)務(wù)支付房租（含增值稅）支付辦公室租金22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費用-租金20,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅2,800,000貸：銀行存款22,800,000計提員工工資本月應(yīng)付工資總額60,000,000AOA，代扣個人所得稅5,000,000AOA，社保8,000,000AOA。借：管理費用/銷售費用-工資60,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬47,000,000應(yīng)交稅費-個人所得稅5,000,000其他應(yīng)付款-社保8,000,000發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬47,000,000貸：銀行存款47,000,000支付水電費支付水電費8,000,000AOA，取得普通發(fā)票（無進項稅抵扣）。借：管理費用-水電費8,000,000貸：銀行存款8,000,000支付業(yè)務(wù)招待費（進項稅不可抵扣）支付業(yè)務(wù)招待費11,400,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費11,400,000貸：銀行存款11,400,000五、固定資產(chǎn)與折舊購買車輛購置辦公車輛，含稅價456,000,000AOA（含14%增值稅）。借：固定資產(chǎn)-車輛400,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅56,000,000貸：銀行存款456,000,000計提折舊（直線法）車輛原值400,000,000AOA，預計使用5年，殘值20,000,000AOA。借：管理費用-折舊費6,333,333貸：累計折舊6,333,333固定資產(chǎn)清理報廢舊設(shè)備，原值80,000,000AOA，已提折舊70,000,000AOA，支付清理費3,420,000AOA（含14%增值稅）。借：固定資產(chǎn)清理10,000,000累計折舊70,000,000貸：固定資產(chǎn)80,000,000借：固定資產(chǎn)清理3,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅420,000貸：銀行存款3,420,000固定資產(chǎn)減值計提固定資產(chǎn)減值準備15,000,000AOA。借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準備15,000,000在建工程轉(zhuǎn)固在建工程完工，成本120,000,000AOA。借：固定資產(chǎn)120,000,000貸：在建工程120,000,000六、稅金與納稅申報計算增值稅當月銷項稅28,000,000AOA，進項稅20,000,000AOA。借：應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅28,000,000貸：應(yīng)交稅費-增值稅進項稅20,000,000應(yīng)交稅費-未交增值稅8,000,000繳納增值稅借：應(yīng)交稅費-未交增值稅8,000,000貸：銀行存款8,000,000計提企業(yè)所得稅季度利潤總額100,000,000AOA，稅率30%。借：所得稅費用30,000,000貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅30,000,000繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅30,000,000貸：銀行存款30,000,000繳納印花稅簽訂合同，繳納印花稅2,000,000AOA。借：稅金及附加2,000,000貸：銀行存款2,000,000七、其他業(yè)務(wù)收到政府補貼收到安哥拉政府發(fā)放的行業(yè)補貼30,000,000AOA。借：銀行存款30,000,000貸：其他收益-政府補助30,000,000支付廣告費（含增值稅）支付電視廣告費34,200,000AOA（含14%增值稅）。借：銷售費用-廣告費30,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅4,200,000貸：銀行存款34,200,000捐贈支出向安哥拉紅十字會捐贈物資價值20,000,000AOA。借：營業(yè)外支出-捐贈20,000,000貸：庫存商品20,000,000匯兌損益調(diào)整月末美元賬戶產(chǎn)生匯兌損失5,000,000AOA。借：財務(wù)費用-匯兌損失5,000,000貸：銀行存款-美元賬戶5,000,000支付審計費（含增值稅）支付年度審計費22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：管理費用-審計費20,000,000應(yīng)交稅費-增值稅進項稅2,800,000貸：銀行存款22,800,000八、特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000,000AOA。借：應(yīng)付賬款10,000,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000,000研發(fā)費用資本化研發(fā)項目符合資本化條件，支出35,000,000AOA。借：研發(fā)支出-資本化支出35,000,000貸：原材料20,000,000應(yīng)付職工薪酬10,000,000銀行存款5,000,000無形資產(chǎn)攤銷專利技術(shù)原值60,000,000AOA，按10年攤銷。借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷500,000貸：累計攤銷500,000投資性房地產(chǎn)租金收入收到租金收入22,800,000AOA（含14%增值稅）。借：銀行存款22,800,000貸：其他業(yè)務(wù)收入20,000,000應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅2,800,000保險理賠收入收到保險賠款12,000,000AOA。借：銀行存款12,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款12,000,000九、期末處理結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本本月銷售成本180,000,000AOA。借：主營業(yè)務(wù)成本180,000,000貸：庫存商品180,000,000結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)收入600,000,000其他業(yè)務(wù)收入50,000,000其他收益30,000,000貸：本年利潤680,000,000費用結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：管理費用銷售費用財務(wù)費用營業(yè)外支出主營業(yè)務(wù)成本計提長期借款利息借：財務(wù)費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應(yīng)計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預收賬款30,000,000研發(fā)費用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經(jīng)費借：管理費用-工會經(jīng)費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產(chǎn)減值準備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預收租金借：銀行存款18,000,000貸：預收賬款-租金18,000,000借：預收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產(chǎn)攤銷借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟?/p>