財(cái)務(wù)管理稅務(wù)政策解讀試題及答案

財(cái)務(wù)管理稅務(wù)政策解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購置的下列哪項(xiàng)固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

A.辦公家具

B.辦公設(shè)備

C.辦公軟件

D.辦公房屋

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以稅前扣除？

A.無形資產(chǎn)攤銷

B.辦公費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年度應(yīng)稅銷售額不超過2000萬元

C.年度應(yīng)稅銷售額不超過5000萬元

D.年度應(yīng)稅銷售額不超過1000萬元

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送

B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

C.將自產(chǎn)貨物用于投資

D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.捐贈(zèng)支出

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.投資收益

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.9%征收率

D.13%征收率

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于增值稅零稅率？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供境外工程服務(wù)

D.提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)

答案：

1.C

2.C

3.A

4.A

5.D

6.D

7.D

8.B

9.A

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅申報(bào)時(shí)，可以享受哪些優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收抵扣

2.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要進(jìn)行哪些納稅調(diào)整？

A.資產(chǎn)減值損失

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提的折舊

D.按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時(shí)，哪些支出可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本？

A.進(jìn)貨價(jià)格

B.安裝調(diào)試費(fèi)用

C.進(jìn)項(xiàng)稅額

D.貨運(yùn)費(fèi)用

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.9%征收率

D.13%征收率

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用哪些方法？

A.直接計(jì)算法

B.預(yù)繳申報(bào)法

C.分?jǐn)傆?jì)算法

D.捕魚業(yè)減半征收法

10.下列哪些屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供境外工程服務(wù)

D.提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.AB

6.AB

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同。（）

3.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入。（）

7.企業(yè)購進(jìn)的研發(fā)設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

9.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除其發(fā)生的罰款支出。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

3.說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

4.列舉企業(yè)所得稅的免稅收入。

5.解釋增值稅零稅率的概念及其適用范圍。

6.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C（銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，增值稅主要針對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。）

2.C（辦公軟件的購置可以計(jì)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。）

3.A（國債利息收入屬于國家財(cái)政性資金，是企業(yè)所得稅的免稅收入。）

4.A（無形資產(chǎn)攤銷屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

5.D（增值稅小規(guī)模納稅人的年度應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。）

6.D（增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資、捐贈(zèng)和職工福利，但不包括對(duì)外投資。）

7.D（投資收益是企業(yè)的正常收入，不屬于納稅調(diào)整事項(xiàng)。）

8.B（廣告費(fèi)是企業(yè)正常的營銷費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

9.A（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中的3%征收率適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)。）

10.D（境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)不屬于增值稅零稅率業(yè)務(wù)，出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和境外工程服務(wù)才適用零稅率。）

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD（增值稅優(yōu)惠政策包括稅收減免、優(yōu)惠、返還和抵扣等。）

2.ABCD（捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均在稅前扣除范圍內(nèi)。）

3.ABD（資產(chǎn)減值損失、無形資產(chǎn)攤銷和按稅法規(guī)定計(jì)提的折舊可以進(jìn)行納稅調(diào)整。）

4.ABCD（增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。）

5.AB（進(jìn)貨價(jià)格和安裝調(diào)試費(fèi)用可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本。）

6.AB（國債利息收入和境外投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。）

7.ABC（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和營業(yè)外支出均在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

8.ABC（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、6%和9%的征收率。）

9.ABCD（增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括直接計(jì)算法、預(yù)繳申報(bào)法、分?jǐn)傆?jì)算法和捕魚業(yè)減半征收法。）

10.ABC（出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和境外工程服務(wù)適用增值稅零稅率。）

三、判斷題

1.×（公益性捐贈(zèng)支出有一定的扣除限額，不是全額扣除。）

2.×（小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。）

3.×（固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣。）

4.×（職工福利費(fèi)支出有稅前扣除限額。）

5.√（存貨跌價(jià)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

6.×（非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，但不是免稅收入。）

7.√（購進(jìn)的研發(fā)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。）

8.√（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于符合條件的小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)。）

9.√（壞賬損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

10.×（罰款支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。）

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)主要包括：收入調(diào)整、扣除調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整和資產(chǎn)調(diào)整等，旨在使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表符合稅法規(guī)定，確保稅前扣除的合理性。

3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是：計(jì)算簡(jiǎn)單，稅率較低，