財務管理中的審計方法探討試題及答案VIP

財務管理中的審計方法探討試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的三大基本目標？

A.評價財務報表的公允性

B.評價內部控制的有效性

C.評價公司治理結構的完善性

D.評價財務報表的真實性

2.審計過程中，下列哪項不是審計師應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

3.在審計過程中，審計師通常采用以下哪種方法來評估財務報表的公允性？

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計分析

D.以上都是

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.財務報表舞弊風險

B.內部控制失效風險

C.審計程序不當風險

D.審計報告延遲風險

5.審計師在審計過程中，以下哪種方法可以幫助其了解被審計單位的環(huán)境？

A.審計調查

B.審計分析

C.審計抽樣

D.審計訪談

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

7.審計師在審計過程中，以下哪種方法可以幫助其評估財務報表的真實性？

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計分析

D.以上都是

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的審計證據(jù)？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計師的經驗

D.審計師的判斷

9.審計師在審計過程中，以下哪種方法可以幫助其評估內部控制的有效性？

A.審計調查

B.審計分析

C.審計抽樣

D.以上都是

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務報告準則

C.稅務法規(guī)

D.會計準則

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.審計師在審計過程中，以下哪些方法可以幫助其了解被審計單位的環(huán)境？

A.審計調查

B.審計分析

C.審計抽樣

D.審計訪談

2.審計師在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)的來源？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.審計師的經驗

D.審計師的判斷

3.審計師在審計過程中，以下哪些是審計風險的類型？

A.舞弊風險

B.內部控制失效風險

C.審計程序不當風險

D.審計報告延遲風險

4.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

5.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些是審計計劃階段需要考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計預算

E.被審計單位的風險評估

2.在審計過程中，審計師可能會采用以下哪些審計程序？

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計分析

D.審計訪談

E.審計函證

3.以下哪些是審計師在評估內部控制設計時可能會考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

4.審計師在執(zhí)行實質性程序時，以下哪些是可能使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計調查

D.審計函證

E.審計觀察

5.以下哪些是審計師在完成審計工作后需要編制的審計報告的組成部分？

A.引言

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結論

E.管理層聲明

6.審計師在審計過程中，以下哪些是可能影響審計意見的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的管理層誠信

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的經驗和技能

E.審計師的工作量

7.以下哪些是審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時可能會使用的審計方法？

A.持續(xù)監(jiān)控

B.定期審計

C.審計抽樣

D.審計調查

E.審計分析

8.審計師在審計財務報表時，以下哪些是可能涉及的財務報表項目？

A.資產

B.負債

C.所有者權益

D.收入

E.費用

9.以下哪些是審計師在評估被審計單位舞弊風險時可能會考慮的因素？

A.舞弊動機

B.舞弊機會

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

E.舞弊后果

10.審計師在審計過程中，以下哪些是可能影響審計師專業(yè)判斷的因素？

A.審計準則的變化

B.被審計單位行業(yè)的特殊性

C.審計師的專業(yè)知識和經驗

D.審計師的工作壓力

E.審計師的工作環(huán)境

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或影響，保持獨立性。（）

3.審計抽樣是一種完全依賴審計師主觀判斷的審計方法。（）

4.審計師在審計過程中，不需要了解被審計單位的管理層和治理結構。（）

5.內部控制的有效性可以通過審計師的經驗和判斷來直接評估。（）

6.審計師在審計過程中，應當避免對被審計單位進行任何形式的建議或咨詢。（）

7.審計師在審計財務報表時，只需要關注財務報表的真實性和公允性。（）

8.審計師在審計過程中，應當對所有審計證據(jù)進行獨立驗證。（）

9.審計師在完成審計工作后，必須向被審計單位的管理層提供一份詳細的審計工作底稿。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，應當立即終止審計工作。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何使用分析程序來識別潛在的財務報表錯報。

3.描述審計師在審計過程中如何確定審計樣本的大小和抽樣方法。

4.簡要說明審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

5.解釋審計師在審計過程中如何評估內部控制的有效性，并說明其重要性。

6.簡述審計師在完成審計工作后，如何撰寫審計報告，包括其內容和格式要求。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：審計的三大基本目標通常包括評價財務報表的公允性、評價內部控制的有效性和評價財務報表的真實性?？刂骗h(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動是內部控制的五大要素。

2.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、保密性、公正性和專業(yè)勝任能力。競爭性不屬于職業(yè)道德原則。

3.D

解析思路：審計師在審計過程中，通常會采用多種方法來評估財務報表的公允性，包括審計抽樣、審計調查、審計分析和審計訪談。

4.D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括財務報表舞弊風險、內部控制失效風險和審計程序不當風險。審計報告延遲風險不是審計師應關注的風險。

5.D

解析思路：審計師在審計過程中，通過訪談被審計單位的相關人員，可以了解被審計單位的環(huán)境，包括其組織結構、業(yè)務流程和內部控制。

6.D

解析思路：內部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。人力資源政策不屬于內部控制要素。

7.D

解析思路：審計師在審計過程中，通過審計抽樣、審計調查、審計分析和審計觀察等方法，可以評估財務報表的真實性。

8.C

解析思路：審計證據(jù)包括內部證據(jù)和外部證據(jù)。審計師的經驗和判斷屬于審計師的主觀因素，不是審計證據(jù)。

9.D

解析思路：審計師在審計過程中，通過審計調查、審計分析和審計抽樣等方法，可以評估內部控制的有效性。

10.C

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的審計準則包括審計準則、財務報告準則和會計準則。稅務法規(guī)不屬于審計準則。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計師在審計計劃階段需要考慮的因素包括審計目標、審計范圍、審計時間表、審計預算和被審計單位的風險評估。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中可能會采用的審計程序包括審計抽樣、審計調查、審計分析、審計訪談和審計函證。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在評估內部控制設計時可能會考慮的因素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行實質性程序時可能會使用的審計方法包括分析程序、審計抽樣、審計調查、審計函證和審計觀察。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在完成審計工作后需要編制的審計報告的組成部分包括引言、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論和管理層聲明。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中可能影響審計意見的因素包括審計證據(jù)的充分性和適當性、被審計單位的管理層誠信、審計師的專業(yè)判斷、經驗和技能以及工作量。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時可能會使用的審計方法包括持續(xù)監(jiān)控、定期審計、審計抽樣、審計調查和審計分析。

8.A,B,C,D,E

解析思