稅收管理體制

稅收管理體制演講人：日期:未找到bdjson目錄CATALOGUE01組織架構(gòu)體系02政策法規(guī)框架03征收管理流程04信息化技術(shù)支撐05監(jiān)督與爭(zhēng)議解決06改革與優(yōu)化方向01組織架構(gòu)體系機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)劃分稅務(wù)部門海關(guān)部門財(cái)政部門其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)稅收政策的執(zhí)行、稅收征收管理、稅務(wù)稽查和稅收宣傳等工作。參與稅收政策的制定，監(jiān)督稅收政策的執(zhí)行，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的分配和管理。對(duì)進(jìn)出口貨物和物品征收關(guān)稅，防范走私和非法貿(mào)易活動(dòng)。如審計(jì)、監(jiān)察等部門，對(duì)稅收政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。中央與地方共同參與稅收立法，保證稅收政策的統(tǒng)一性和適應(yīng)性。稅收立法協(xié)調(diào)建立信息共享機(jī)制，加強(qiáng)征管合作，提高稅收征管效率。稅收征管協(xié)調(diào)通過轉(zhuǎn)移支付等方式，調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異，實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。轉(zhuǎn)移支付制度中央與地方協(xié)調(diào)機(jī)制垂直管理實(shí)施路徑稅務(wù)系統(tǒng)垂直管理實(shí)行從上至下的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理，確保稅收政策的有效執(zhí)行。01征管流程垂直化稅收征管流程實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、信息化，減少人為干預(yù)，提高征管效率。02稅務(wù)執(zhí)法垂直化加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法力度，實(shí)行稅務(wù)稽查和處罰的垂直管理，確保執(zhí)法的公正性和權(quán)威性。0302政策法規(guī)框架指一個(gè)國(guó)家稅收法律的總體構(gòu)成，包括稅收基本法、稅收實(shí)體法、稅收程序法等。規(guī)定稅收制度的基本原則和基本制度，如稅種設(shè)置、稅收管理權(quán)限、納稅人權(quán)利等。規(guī)定各稅種的具體征稅對(duì)象、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等，是稅法體系的核心部分。規(guī)定稅收征收管理的程序和方法，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅法體系構(gòu)成要素稅法體系稅收基本法稅收實(shí)體法稅收程序法指稅法規(guī)定的對(duì)特定納稅人或特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收減免、優(yōu)惠和豁免等措施。稅收優(yōu)惠制度主要集中在科技創(chuàng)新、環(huán)保節(jié)能、地區(qū)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)調(diào)整等方面。稅收優(yōu)惠領(lǐng)域包括減稅、免稅、稅收抵免、稅收返還等多種形式。稅收優(yōu)惠種類010302稅收優(yōu)惠制度設(shè)計(jì)稅收優(yōu)惠政策的制定、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)需要嚴(yán)格管理，防止稅收流失和濫用。稅收優(yōu)惠管理04跨境稅收管理規(guī)范指跨國(guó)納稅人在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收問題，包括跨國(guó)所得征稅、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅等?？缇扯愂罩竾?guó)家間為解決跨境稅收問題而簽訂的國(guó)際條約，用于劃分稅收管轄權(quán)、協(xié)調(diào)稅收政策、防止國(guó)際重復(fù)征稅等。各國(guó)稅務(wù)部門通過信息共享、協(xié)助調(diào)查、相互協(xié)助等方式，共同打擊跨境稅收違法行為，維護(hù)國(guó)際稅收秩序。稅收協(xié)定指對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行稅收征管的活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)審計(jì)等?？缇扯愂照鞴?1020403國(guó)際稅務(wù)合作03征收管理流程申報(bào)與審核標(biāo)準(zhǔn)化審核程序納稅人按照稅法規(guī)定，將應(yīng)納稅款、應(yīng)稅行為等向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并提交相關(guān)證明材料。標(biāo)準(zhǔn)化管理申報(bào)流程稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審核，核實(shí)其真實(shí)性、合法性、完整性，確保應(yīng)納稅款準(zhǔn)確無誤。制定并推行申報(bào)、審核標(biāo)準(zhǔn)，提高稅收管理的規(guī)范性和效率。稅款繳納與退補(bǔ)機(jī)制繳納方式納稅人可以通過銀行代扣代繳、網(wǎng)上申報(bào)繳稅等方式繳納稅款。退補(bǔ)機(jī)制稅收保全措施當(dāng)納稅人繳納的稅款超過應(yīng)納稅額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅或抵減下期應(yīng)納稅款；反之，則應(yīng)補(bǔ)稅。為保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施，如凍結(jié)銀行賬戶、查封財(cái)產(chǎn)等。123稅務(wù)稽查執(zhí)行程序稅務(wù)稽查執(zhí)行程序稽查選案稽查審理稽查實(shí)施稽查執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收管理需要和納稅人情況，確定稽查對(duì)象和檢查內(nèi)容。對(duì)選定的稽查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查，查閱賬簿、憑證、報(bào)表等涉稅資料，核實(shí)納稅情況。對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行審理，確認(rèn)違法事實(shí)，提出處理意見。根據(jù)審理結(jié)果，依法對(duì)納稅人作出處理決定，并監(jiān)督執(zhí)行。04信息化技術(shù)支撐實(shí)現(xiàn)了以增值稅為主要稅種的計(jì)算機(jī)征管，初步建立了覆蓋全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。完善了增值稅發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)登記、申報(bào)、征收、稽查等環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)管理。以稅收征管為核心，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的全面整合和升級(jí)，提高了稅收征管質(zhì)量和效率。將結(jié)合大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理智能化、數(shù)字化和自動(dòng)化。金稅系統(tǒng)迭代升級(jí)金稅一期金稅二期金稅三期金稅四期通過稅務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門與其他政府部門、企業(yè)之間的數(shù)據(jù)交換和共享。稅務(wù)數(shù)據(jù)共享建立統(tǒng)一的稅務(wù)數(shù)據(jù)采集和存儲(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性。數(shù)據(jù)采集和存儲(chǔ)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)建設(shè)通過大數(shù)據(jù)分析和智能算法，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和識(shí)別，提高稅務(wù)管理的針對(duì)性和準(zhǔn)確性。智能風(fēng)控應(yīng)用場(chǎng)景風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和處置機(jī)制，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的應(yīng)對(duì)和處理，避免稅收流失和稅務(wù)違法行為。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和處置對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效率。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)05監(jiān)督與爭(zhēng)議解決內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置稅務(wù)部門設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。01內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)稅收?qǐng)?zhí)法行為是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并報(bào)告上級(jí)。02內(nèi)部審計(jì)方法內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采用定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。03內(nèi)部審計(jì)職責(zé)納稅人權(quán)利救濟(jì)渠道納稅咨詢?yōu)榧{稅人提供稅收政策咨詢和解釋服務(wù)，幫助納稅人了解自身權(quán)益和義務(wù)。01納稅復(fù)議對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為有異議的，納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，維護(hù)自身合法權(quán)益。02納稅人訴訟納稅人可以通過司法途徑對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起訴訟，保障自身合法權(quán)益。03法律訴訟處理流程納稅人或稅務(wù)機(jī)關(guān)在爭(zhēng)議無法解決時(shí)，可以向人民法院提起訴訟。提起訴訟案件受理審理與判決執(zhí)行判決人民法院對(duì)提起的訴訟進(jìn)行審查，符合受理?xiàng)l件的將立案審理。人民法院對(duì)案件進(jìn)行審理，根據(jù)事實(shí)和法律作出判決或裁定。判決或裁定生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人應(yīng)依法履行，拒不履行的將依法強(qiáng)制執(zhí)行。06改革與優(yōu)化方向國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒策略稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置優(yōu)化借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高征管效率。納稅服務(wù)體系建設(shè)信息化建設(shè)與數(shù)據(jù)共享學(xué)習(xí)國(guó)外納稅服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，提升納稅服務(wù)質(zhì)量，降低納稅人遵從成本。推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部以及與相關(guān)部門間的數(shù)據(jù)共享，提高稅收征管水平。123征管效能提升措施稅收征管法律制度完善加強(qiáng)稅收征管法律制度建設(shè)，確保稅收征管的合法性和有效性。01對(duì)稅收征管流程進(jìn)行優(yōu)化和簡(jiǎn)化，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。02稅務(wù)人員能力提升加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)法水平。03征管流程優(yōu)化與簡(jiǎn)化數(shù)字經(jīng)濟(jì)適配性調(diào)整針對(duì)電商行業(yè)