2025年稅法緊急復(fù)習(xí)技巧試題及答案

2025年稅法緊急復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的

B.銷售不動產(chǎn)的

C.出口貨物的

D.提供有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)

2.企業(yè)購進(jìn)原材料，支付增值稅進(jìn)項稅額，下列哪種情況下不得抵扣進(jìn)項稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物

B.原材料用于在建工程

C.原材料用于簡易計稅方法計稅項目

D.原材料用于免稅項目

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財產(chǎn)收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈支出

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個人轉(zhuǎn)讓房屋，下列哪種情況下免征個人所得稅？

A.個人首次轉(zhuǎn)讓房屋

B.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房

D.個人轉(zhuǎn)讓自用1年以上，并且是家庭唯一生活用房

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

8.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)，下列哪種情況下可以一次性計入當(dāng)期成本？

A.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)銷售應(yīng)稅貨物

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項目

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策

10.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.具有獨(dú)立核算能力的經(jīng)營主體

D.持有有效的稅務(wù)登記證件

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于投資

5.企業(yè)所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

6.個人所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的減免稅政策？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

B.符合國家扶貧政策的農(nóng)村合作社

C.符合國家自主創(chuàng)新政策的科技型中小企業(yè)

D.符合國家節(jié)能減排政策的工業(yè)企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的會計處理原則包括哪些？

A.實(shí)際發(fā)生原則

B.收入實(shí)現(xiàn)原則

C.費(fèi)用匹配原則

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

9.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策？

A.技術(shù)改造

B.重大技術(shù)革新

C.環(huán)保設(shè)施

D.信息系統(tǒng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)際發(fā)生、合理分?jǐn)偟脑瓌t。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的一般計稅方法下，購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓所得計算。（）

9.個人出租住房取得的租金收入，減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“合理分?jǐn)傇瓌t”。

3.列舉個人所得稅中常見的專項附加扣除項目。

4.簡要說明增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

5.描述企業(yè)所得稅中“加計扣除”的具體內(nèi)容。

6.簡要分析個人所得稅中“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的征稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B.銷售不動產(chǎn)的

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項目

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)用于免稅項目時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。

3.D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。

4.D.捐贈支出

解析思路：捐贈支出屬于營業(yè)外支出，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍。

5.D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅范圍。

6.B.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，免征個人所得稅。

7.D.10%的征收率

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，10%的征收率適用于特定行業(yè)。

8.B.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)用于在建工程時，可以一次性計入當(dāng)期成本。

9.D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策

解析思路：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

10.D.教育支出

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、教育支出等。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.具有獨(dú)立核算能力的經(jīng)營主體

D.持有有效的稅務(wù)登記證件

2.A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

3.A.比例稅率

B.比例累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.累進(jìn)稅率

4.A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于投資

5.A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

6.A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收檢查

7.A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

B.符合國家扶貧政策的農(nóng)村合作社

C.符合國家自主創(chuàng)新政策的科技型中小企業(yè)

D.符合國家節(jié)能減排政策的工業(yè)企業(yè)

8.A.實(shí)際發(fā)生原則

B.收入實(shí)現(xiàn)原則

C.費(fèi)用匹配原則

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

9.A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.教育支出

10.A.技術(shù)改造

B.重大技術(shù)革新

C.環(huán)保設(shè)施

D.信息系統(tǒng)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括貨物銷售的時間、提供應(yīng)稅服務(wù)的時間、進(jìn)口貨物的時間等。

2.企業(yè)所得稅中的“合理分?jǐn)傇瓌t”指的是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對無法直接歸屬于某一項目的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

3.個人所得稅中常見的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)