有效備考的2025年稅法試題及答案

有效備考的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

C.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7檔，最高稅率為45%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人取得的各項(xiàng)收入減除費(fèi)用后的余額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物等

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三檔

D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房產(chǎn)，如住宅、商業(yè)、工業(yè)等

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括各類車輛，如汽車、摩托車、拖拉機(jī)等

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三檔

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

C.契稅的稅率分為3%、5%、7%三檔

D.契稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)為員工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

E.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項(xiàng)扣除，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列關(guān)于印花稅免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位內(nèi)部執(zhí)行公務(wù)書立的應(yīng)稅憑證

B.個(gè)人之間書立的應(yīng)稅憑證

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.技術(shù)合同

E.集體所有制工業(yè)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

5.下列關(guān)于土地增值稅減免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿5年的

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建商品房出售給首套購(gòu)房者的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建商品房出售給非首套購(gòu)房者的

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)自用的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)自用的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

E.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入減去維修費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的說(shuō)法，正確的有：

A.國(guó)內(nèi)購(gòu)置的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

B.進(jìn)口自用的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

C.國(guó)外購(gòu)置的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置的船舶

E.進(jìn)口自用的船舶

8.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.土地使用權(quán)出讓，以出讓合同確定的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，以轉(zhuǎn)讓合同確定的轉(zhuǎn)讓金額作為計(jì)稅依據(jù)

D.房屋贈(zèng)與，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

E.土地使用權(quán)贈(zèng)與，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

9.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.原油，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.天然氣，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

C.煤炭，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.金屬礦產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

E.非金屬礦產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.大氣污染物，以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

B.水污染物，以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

C.固體廢物，以產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.噪聲，以超標(biāo)分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

E.污染物排放濃度，以污染物排放濃度為計(jì)稅依據(jù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為7檔，最高稅率為45%。（）

4.印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物等。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值或者房產(chǎn)租金收入。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

8.契稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括污染物排放量和污染物排放濃度。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和稅前扣除項(xiàng)目的主要規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本稅率和主要抵扣項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率類型。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍和減免稅政策。

6.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，不包括45%。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

5.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值或者房產(chǎn)租金收入。

7.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

8.A

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

9.C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等，稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括污染物排放量和污染物排放濃度，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目包括專項(xiàng)附加扣除和專項(xiàng)扣除，不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.ABCE

解析思路：印花稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位內(nèi)部執(zhí)行公務(wù)書立的應(yīng)稅憑證，個(gè)人之間書立的應(yīng)稅憑證，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，技術(shù)合同。

5.ABC

解析思路：土地增值稅減免稅項(xiàng)目包括因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿5年的。

6.AB

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值或者房產(chǎn)租金收入，不包括房產(chǎn)出租的以房產(chǎn)租金收入減去維修費(fèi)用后的余額。

7.AB

解析思路：車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛包括國(guó)內(nèi)購(gòu)置的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車和進(jìn)口自用的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

8.ABDE

解析思路：契稅計(jì)稅依據(jù)包括房屋買賣的成交價(jià)格，土地使用權(quán)出讓的出讓合同確定的土地使用權(quán)出讓金，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓合同確定的轉(zhuǎn)讓金額，房屋贈(zèng)與的稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格，土地使用權(quán)贈(zèng)與的稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格。

9.ABCDE

解析思路：資源稅計(jì)稅依據(jù)包括原油的銷售數(shù)量，天然氣的銷售數(shù)量，煤炭的銷售數(shù)量，金屬礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量，非金屬礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)包括大氣污染物的排放量，水污染物的排放量，固體廢物的產(chǎn)生量，噪聲的超標(biāo)分貝數(shù)，污染物排放濃度。

三、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為7檔，最高稅率為45%，實(shí)際最高稅率為45%。

4.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售建筑物及其附著物等。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值或者房產(chǎn)租金收入。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.×

解析思路：契稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，但具體規(guī)定可能有所不同。

9.√

解析思路：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括污染物排放量和污染物排放濃度。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出